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上市公司审计失败风险成因与规避策略研究

目录

一、内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.1研究背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.2研究意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2.1国外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2.2国内研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.3.1研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.3.2研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.4研究框架与创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.4.1研究框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.4.2创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

二、上市公司审计失败风险理论分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.1审计失败风险相关概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.1.1审计失败．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.1.2审计风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.2上市公司审计失败风险特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.2.1研究性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.2.2客观性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.3上市公司审计失败风险成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.3.1内部治理因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.3.2外部审计因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.3.3行业与市场环境因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

三、上市公司审计失败风险规避策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.1完善公司内部治理结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.1.1强化内部控制体系建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.1.2优化董事会结构与职能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.1.3加强对管理层的监督与激励．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.2提升外部审计质量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.2.1保证审计独立性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.2.2规范审计程序执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.2.3提高审计人员专业水平．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.3优化行业监管与市场环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.3.1加强行业监管力度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

3.3.2完善信息披露制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.3.3营造公平竞争的市场环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

四、研究结论与