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财务管理制度

总则

一、为加强对企业的经营和财务管理,提高企业经济效益,深入规范企业的销售、财务等业务，充足发挥管理在企业财务方面的作用，特制定本制度。

二、本制度的制定均已国家有关财务管理和会计法等有关法律法规为根据。

三、企业财务管理规定（部门职责）

3.1会计年度为公历自一月一日至十二月三十一日止，会计核算以人民币为记账本位币。

3.2会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须做到手续完备，数字精确，账目齐全，记载清晰。

3.3财务人员办理会计事项必须做到根据自制凭证或外来的原始凭证并有经办人签字、部门主管签字、财务经理审核签字，总经理签字付款并编制会计记账凭证。

3.4财务人员应会同库存保管人员、物资人员、现金保管人员定期进行财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。包括现金日志账账面余额与实有库存现金、存货明细结存数额与库存保管账数相查对、多种应收应付明细账账面余额与有关债权债务单位或个人查对等。

3.5会计应根据账簿编制会计月报表及年报表上报给财务经理和总经理。

3.6财务经理对零售会计和出纳负有监督和指导的义务，财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不精确、不完整的凭证予以退回，规定其改正、补充。发现账簿记录与实物款项不符时，应及时查明原因并上报给主管，财务人员无权自行决定处理。

3.7出纳员必须严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不可以白条抵库现金。

3.8出纳人员不得监管会计工作。

3.9财务人员调动或离职，必须提前一种月提出申请，将已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕，对尚未登记的项目，应当登记完毕，并在最终一笔余额后签字盖章。对移交的各项资料编制交接清册，写出书面材料。必须与接管人员办清交接手续并查对账目，同步由总经理或副总经理、财务主管进行兼交。

3.10记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人、经办人员、财务保管人的职责权限应当互相分离，互相制约。

3.11财务人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和总经理同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息，签订保密协议。

4、企业会计制度

4.1严格执行企业会计准则

4.2非经财务主管同意不得随意向外提供会计信息和报表

4.3会计不得监管出纳工作

5、企业现金及银行存款管理制度

5.1企业平常零星开支所需库存现金为1000元，超过部分应存入银行或存折。

5.2出纳人员支付现金，可以从企业的库存现金限额中支付或从银行中提取，不得将销售款坐支。

5.3无论何种汇款，必须由经手人填写汇款单据，财务主管审核，总经理签字后方可汇款。

5.4出纳人员应当序时逐笔记载现金收支，账目应当日清月结，账款相符。

5.5出纳人员到银行办理存取款等一切业务，应当由综合办公室派车派人一同前去。

5.6月度终了，由会计根据账簿和银行对账单与出纳银行存款日志账进行查对。由财务主管对库存现金进行清查。

6、企业应收款管理制度

6.1业务人员必须将当日收到的货款交于出纳，并由出纳开具收据交给业务人员。

6.2总账会计需为销售经理签订的交给财务的每个协议及收款状况逐人逐笔进行登记，每月月底编制“应收账款明细报表”给财务主管、总经理、董事长。

7、企业存货管理制度

7.1仓储保管员必须严格执行企业制定的出入库管理制度

7.2商品进出库要及时做好登记工作，以便查询

7.3每月月底仓储保管员要与材料会计查对出入库票据，保证账实相符

7.4仓储保管员要给管理者适时提供滞销的货品清单和预警清单

7.5仓库要每年度盘点一次，并制做对应的盘点报表上报

8、企业低值易耗品管理制度

8.1企业购置低值易耗品，必须经总经理或副总经理同意同意后方可购置，并由综合办公室门做好立案。每年年末由综合办公室对立案在计的低值易耗品进行清查，并做出清查汇报上报。

9、企业固定资产管理制度

9.1企业购置固定资产必须经总经理同意同意后方可购置。并获得对应的发票由会计人员进行登记记账。折旧措施按税法或会计法计提折旧。年度终了由会计人员进行盘点并制作对应的盘点报表上报。

10、应付账款的管理制度

10.1月度终了由会计人员与应付的往来单位的财务人员进行对账，如有差异及时的与有关部门的人员进行沟通，经总经理同意后方可进行调整，保证我方和对方的账目一致。

11、资金需求的管理制度

11.1各部门主管上报月资金使用计划，规定使用格式统一的电子表格给财务主管，财务主管汇总后再上报给总经理进行审批，加强资金使用的计划性。

12、费用管理制度

12.1报销的票据本着真实、合法、合规、及时的原则，经财务审核后方可报销。省外的费用票据必须按月寄回