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2024年初级经济师之初级经济师财政税收试题及答案

一、单项选择题

1.财政分配的主体是（）。

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会团体

答案：A

2.财政产生的物质基础是（）。

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现

答案：D

3.公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是（）。

A.某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本

B.公共物品一旦被提供，要排除一个额外的消费者在技术上不可行

C.公共物品由公共部门提供，私人部门无法提供

D.消费者获得公共物品无须通过市场采用出价竞争的方式

答案：A

4.政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用属于（）。

A.转移性支出

B.建设性支出

C.购买性支出

D.消费性支出

答案：C

5.下列支出项目中，属于积累性支出的是（）。

A.行政管理费支出

B.文教科学卫生事业费支出

C.国家物资储备支出

D.国防费支出

答案：C

6.下列关于财政支出规模的表述，正确的是（）。

A.财政支出规模是指财政支出总额占国内生产总值（GDP）的比重

B.财政支出规模是指财政支出总额占财政收入的比重

C.财政支出规模是指财政支出总额占国民收入的比重

D.财政支出规模是指财政支出总额占税收收入的比重

答案：A

7.我国现行的政府预算编制方法是（）。

A.基数法

B.零基预算法

C.绩效预算法

D.部门预算法

答案：B

8.政府非税收入的特点不包括（）。

A.灵活性

B.稳定性

C.非普遍性

D.补偿性

答案：B

9.下列税种中，属于直接税的是（）。

A.消费税

B.增值税

C.个人所得税

D.关税

答案：C

10.下列关于税收特征的表述中，错误的是（）。

A.税收的强制性是指国家凭借政治权力，通过颁布法令征税，任何单位和个人都不得违抗

B.税收的无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不支付任何报酬

C.税收的固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度地征收

D.税收的固定性是绝对的，一旦确定了征税对象和税率，就不会改变

答案：D

11.下列货物中，适用13%增值税税率的是（）。

A.粮食

B.图书

C.暖气

D.服装

答案：D

12.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，新冰箱的不含税销售单价为5000元，旧冰箱作价每台500元。该商场当月该笔业务增值税销项税额为（）元。

A.6500

B.7150

C.6630

D.7260

答案：A

13.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.钻石饰品

C.高档手表

D.游艇

答案：B

14.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

15.某企业2024年度实现利润总额为300万元，其中符合条件的公益性捐赠支出为35万元。假设无其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

A.75

B.76.25

C.77

D.78.75

答案：B

16.下列个人所得中，适用比例税率的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.利息、股息、红利所得

答案：D

17.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：D

18.房产税的计税依据不包括（）。

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产评估值

D.房产原值

答案：C

19.下列关于城镇土地使用税的表述，错误的是（）。

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B.城镇土地使用税采用定额税率

C.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

D.城镇土地使用税的征税范围不包括农村

答案：C

20.下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A.法定继承人继承土地、房屋权属

B.企业以自有房产投资入股另一企业

C.企业分立中，派生方承受原企业土地、房屋权属

D.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下

答案：D

21.国债的最基本功能是（）。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节经济

D.平衡国际收支

答案：A

22.国债发行中，最普遍的方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

答案：A

23.下列关于政府预