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2024年初级审计师考试多元化试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的表述中，正确的有（）

A.评价企业的财务报表是否公允反映其财务状况和经营成果

B.确定企业的内部控制是否健全有效

C.评估企业的风险管理能力

D.验证企业的财务报表是否存在重大错报

2.审计证据按其来源可分为（）

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

3.下列关于审计风险的概念，正确的有（）

A.审计风险是指审计人员对财务报表发表不恰当审计意见的可能性

B.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成

C.审计风险与审计人员的专业胜任能力无关

D.审计风险是审计工作中的一个客观存在

4.下列关于审计程序的表述中，正确的有（）

A.审计程序是审计人员为了获取充分、适当的审计证据而实施的各项活动

B.审计程序按照性质可分为检查程序、询问程序和观察程序

C.审计程序按照内容可分为内部控制测试、实质性程序和总体评价程序

D.审计程序按照实施阶段可分为初步审计程序、实施审计程序和终结审计程序

5.下列关于审计报告的表述中，正确的有（）

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告按照意见类型可分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计报告按照内容可分为审计意见部分和审计说明部分

D.审计报告应当在审计工作结束后及时出具

6.下列关于审计质量控制的说法，正确的有（）

A.审计质量控制是审计机构为保证审计工作质量而实施的管理活动

B.审计质量控制主要包括内部审计质量控制、外部审计质量控制

C.审计质量控制的目标是保证审计工作符合审计准则和规定

D.审计质量控制的方法包括制定质量控制制度、加强审计人员培训

7.下列关于审计职业道德的说法，正确的有（）

A.审计职业道德是指审计人员在执行审计工作时应当遵循的行为准则

B.审计职业道德的基本原则包括独立、客观、公正、保密

C.审计职业道德与审计人员个人利益无关

D.审计职业道德是审计工作质量的重要保障

8.下列关于审计报告的审计意见的说法，正确的有（）

A.审计意见是对被审计单位财务报表发表审计意见的书面陈述

B.审计意见包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见是审计报告的核心内容

D.审计意见的表述应当明确、简洁、客观

9.下列关于审计程序的说法，正确的有（）

A.审计程序是审计人员为了获取充分、适当的审计证据而实施的各项活动

B.审计程序按照性质可分为检查程序、询问程序和观察程序

C.审计程序按照内容可分为内部控制测试、实质性程序和总体评价程序

D.审计程序按照实施阶段可分为初步审计程序、实施审计程序和终结审计程序

10.下列关于审计证据的说法，正确的有（）

A.审计证据是审计人员为了获取充分、适当的审计证据而实施的各种方法

B.审计证据按其来源可分为内部证据和外部证据

C.审计证据按其性质可分为直接证据和间接证据

D.审计证据是审计工作的重要依据

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计工作主要目的是确保企业的财务报表完全准确无误。（×）

2.内部控制测试是为了评价被审计单位的内部控制是否健全有效。（√）

3.审计风险与审计人员的职业判断能力密切相关。（√）

4.审计人员对客户的商业秘密有保密义务。（√）

5.保留意见的审计报告意味着审计人员对财务报表存在重大错报的疑虑。（×）

6.审计报告应当在审计工作结束后的一定时间内出具。（√）

7.审计质量控制的目的是确保审计工作的合规性和有效性。（√）

8.审计职业道德要求审计人员必须保持独立性。（√）

9.审计证据的充分性和适当性是相互独立的两个要求。（×）

10.审计人员对被审计单位的财务报表负有完全的责任。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的三个基本特征。

2.解释审计程序中的“三阶段”分别指什么。

3.说明审计报告中的“管理层声明”是什么，以及其重要性。

4.简要描述审计质量控制的主要内容和目标。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时，如何确保其独立性。

-审计人员应保持专业胜任能力，不断更新知识和技能，以保持其专业地位的独立性。

-审计人员应避免任何可能损害其独立性的利益冲突，包括财务和非财务利益。

-审计人员应遵循审计准则，按照专业标准执行审计工作，确保其行为的独立性。

-审计机构应建立健全质量控制体系，监督审计人员的独立性，并在必要时采取纠正措施。

2.讨论内部控制对审计工作的重要性及其在审