2024税务策划实务试题及答案.docx

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2024税务策划实务试题及答案

姓名:____________________

一、多项选择题(每题2分,共10题)

1.下列哪些属于税务筹划的基本原则?

A.合法性原则

B.合理性原则

C.经济性原则

D.安全性原则

E.创新性原则

2.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的是:

A.销售货物或者提供应税劳务的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的,为不动产交付使用的当天

C.销售无形资产的,为无形资产交付使用的当天

D.提供应税服务的,为服务完成的当天

E.以上都是

3.企业在以下哪些情况下可以享受企业所得税的优惠政策?

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营

B.企业从事环境保护、节能节水项目的投资经营

C.企业从事符合国家产业政策的技术改造项目

D.企业从事符合国家战略性新兴产业政策的项目

E.以上都是

4.以下关于个人所得税的说法,正确的是:

A.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、在中国境内居住满一年的非居民个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税的征收管理由税务机关负责

E.以上都是

5.以下关于企业所得税的计税依据,正确的是:

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

C.企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失等

D.企业所得税的扣除标准按照国家规定执行

E.以上都是

6.以下关于增值税发票管理的说法,正确的是:

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.增值税专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票

C.增值税专用发票的领用、开具、保管、缴销等环节应当符合国家规定

D.增值税专用发票的开具应当真实、准确、完整

E.以上都是

7.以下关于企业所得税汇算清缴的说法,正确的是:

A.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

B.企业年度企业所得税汇算清缴应当包括纳税调整、申报审核、税款缴纳等环节

C.企业年度企业所得税汇算清缴应当根据实际情况,按照税务机关的要求进行

D.企业年度企业所得税汇算清缴应当保证申报数据的真实、准确、完整

E.以上都是

8.以下关于个人所得税的申报方式,正确的是:

A.个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴、委托申报等

B.个人所得税的自行申报是指纳税人自行向税务机关报送纳税申报表

C.个人所得税的代扣代缴是指单位或者个人代扣代缴纳税人的个人所得税

D.个人所得税的委托申报是指纳税人委托他人代为办理纳税申报

E.以上都是

9.以下关于增值税的税率,正确的是:

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率分别为9%、6%

C.增值税的零税率适用于出口货物和劳务

D.增值税的税率按照国家规定执行

E.以上都是

10.以下关于企业所得税的税收优惠,正确的是:

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营,可以享受企业所得税的减免税优惠

B.企业从事环境保护、节能节水项目的投资经营,可以享受企业所得税的减免税优惠

C.企业从事符合国家产业政策的技术改造项目,可以享受企业所得税的减免税优惠

D.企业从事符合国家战略性新兴产业政策的项目,可以享受企业所得税的减免税优惠

E.以上都是

二、判断题(每题2分,共10题)

1.税务筹划是指通过合法手段减少企业税负的行为。()

2.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。()

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率,其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。()

4.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。()

5.增值税专用发票的领用、开具、保管、缴销等环节应当符合国家规定,不得转让、转借、代开、虚开。()

6.企业在享受税收优惠政策时,应当如实申报,不得隐瞒、谎报、伪造。()

7.个人所得税的征收管理由税务机关负责,纳税人应当按时足额缴纳个人所得税。()

8.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额,包括收入总额、扣除项目、以前年度亏损等。()

9.增值税的税率按照国家规定执行,不得擅自调整。()

10.企业在申报企业所得税时,应当根据实际情况,按照税务机关的要求进行纳税调整。()

三、简答题(每题5分,共4题)

1.简述税务筹划的合法性和合规性原则。

2.说明增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。

3.简要介绍企业所得税的税收优惠政策类型。

4.阐述个人所得税中

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