2024年初级审计师考试必读书籍列表及试题与答案.docx

2024年初级审计师考试必读书籍列表及试题与答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.保密性

2.下列哪些属于审计程序的基本步骤？

A.确定审计目标

B.设计审计程序

C.执行审计程序

D.编制审计报告

3.下列哪些属于内部控制的基本要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

4.下列哪些属于审计证据的基本类型？

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

5.下列哪些属于审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计程序

D.审计发现

6.下列哪些属于审计师的职业道德要求？

A.诚信

B.客观

C.专业胜任能力

D.独立性

7.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险评估

C.风险应对

D.风险控制

8.下列哪些属于审计师的职责？

A.确定审计目标

B.设计审计程序

C.执行审计程序

D.编制审计报告

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的原则？

A.客观性

B.公正性

C.独立性

D.保密性

10.下列哪些属于审计师的职业责任？

A.审计意见的准确性

B.审计报告的完整性

C.审计程序的合理性

D.审计发现的问题的及时性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的任何形式的礼物或款待。（×）

2.内部控制的有效性可以直接降低审计风险。（√）

3.审计意见应当仅基于已获取的审计证据。（√）

4.审计师在审计过程中发现重大问题时，应立即与被审计单位沟通并要求其整改。（√）

5.审计师在执行审计工作时应保持独立性，不受被审计单位的影响。（√）

6.审计师在编制审计报告时，应使用简洁明了的语言，避免使用专业术语。（×）

7.审计师在执行审计工作时应遵循职业道德，保守被审计单位的商业秘密。（√）

8.审计师在执行审计工作时，可以不关注被审计单位的管理层诚信问题。（×）

9.审计师在审计过程中发现舞弊行为，应立即向有关部门报告。（√）

10.审计师在执行审计工作时应关注被审计单位的经济责任和法律责任。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计程序时，如何确保审计意见的客观性。

2.简述内部控制评价的基本方法。

3.简述审计师在审计过程中如何识别和评估舞弊风险。

4.简述审计师在编制审计报告时，如何确保审计报告的准确性和完整性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本。

-在审计过程中，审计师需要平衡审计风险与审计成本，以确保审计工作的有效性和经济性。以下是一些平衡策略：

-确定审计目标：审计师应根据被审计单位的具体情况和审计目的，合理确定审计目标，避免过度审计或审计不足。

-风险评估：通过风险评估，审计师可以识别和评估潜在的风险，从而有针对性地设计和执行审计程序。

-审计程序的设计：审计师应根据风险评估的结果，设计合理的审计程序，确保审计程序的充分性和有效性。

-审计资源的分配：审计师应根据审计程序的要求，合理分配审计资源，包括时间、人力和财力等。

-审计程序的执行：审计师在执行审计程序时，应关注关键领域和关键问题，确保审计程序的深度和广度。

-审计结果的反馈：审计师应将审计结果及时反馈给被审计单位，并协助其改进内部控制和风险管理。

-审计成本的监控：审计师应持续监控审计成本，确保审计成本在预算范围内。

2.论述审计师在审计过程中如何处理与被审计单位之间的利益冲突。

-审计师在执行审计工作时，可能会遇到与被审计单位之间的利益冲突。以下是一些处理利益冲突的策略：

-识别利益冲突：审计师应主动识别可能存在的利益冲突，包括财务利益、个人关系、职责冲突等。

-评估利益冲突的影响：审计师应评估利益冲突对审计独立性和客观性的潜在影响。

-采取预防措施：如果存在利益冲突，审计师应采取预防措施，如回避、披露或寻求第三方意见。

-保持独立性：审计师应始终保持独立性，不受任何利益冲突的影响。

-透明的沟通：审计师应与被审计单位保持透明沟通，确保双方对利益冲突的性质和影响有共同的理解。

-遵循职业道德规范：审计师应遵循职业道德规范，确保其行为符合专业标准。

-寻求专业指导：如果审计师无法自行处理利益冲突，应寻求专业指导或咨询。

-报告利益冲突：如果利益冲突无法得到妥善处理，审计师应向相关监管机构报告。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计证据的范畴？

A.