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2024年初级审计师考试新风向试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的职能？

A.审计监督

B.审计咨询

C.审计评估

D.审计培训

2.下列哪些是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险识别

C.风险评估

D.风险控制

3.下列哪些属于审计证据？

A.财务报表

B.内部控制

C.外部审计报告

D.审计人员的工作底稿

4.下列哪些是审计准则的基本要求？

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎

D.保密性

5.下列哪些是审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计依据

D.审计结论

6.下列哪些是审计工作底稿的基本内容？

A.审计计划

B.审计程序

C.审计证据

D.审计结论

7.下列哪些是审计程序的基本步骤？

A.确定审计目标

B.设计审计程序

C.执行审计程序

D.编制审计报告

8.下列哪些是审计质量控制的关键环节？

A.审计计划

B.审计执行

C.审计报告

D.审计后续工作

9.下列哪些是审计职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎

D.保密性

10.下列哪些是审计人员的职责？

A.遵守审计准则

B.保持独立性

C.提高审计技能

D.完成审计任务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计工作主要是对企业财务报表的真实性和公允性进行审查。（）

2.审计风险是指审计人员无法发现财务报表中的重大错报风险。（）

3.审计证据必须具有充分性和可靠性，才能作为审计结论的依据。（）

4.审计准则是由审计职业组织制定的一套规范审计工作的规则。（）

5.审计报告应当明确指出审计人员的责任范围和审计意见。（）

6.审计工作底稿是审计人员对审计工作的记录和总结，对审计工作具有法律效力。（）

7.审计人员应当保持客观，不得受客户利益影响。（）

8.审计人员有权要求被审计单位提供所有必要的审计证据。（）

9.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量，防止审计风险的发生。（）

10.审计职业道德规范要求审计人员遵守法律法规，维护职业形象。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的基本程序。

2.简要说明审计证据的收集方法。

3.解释审计工作底稿的作用。

4.简要描述审计质量控制的关键要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在促进企业内部控制建设中的作用。

2.讨论审计人员在面对重大错报风险时的应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的是：

A.审计是评价企业财务报表公允性的过程。

B.审计是评价企业内部控制有效性的过程。

C.审计是评价企业管理层责任的履行情况。

D.以上都是。

2.审计证据的可靠性通常取决于：

A.证据的来源

B.证据的形态

C.证据的收集方法

D.以上都是

3.审计人员对审计工作的基本要求是：

A.客观公正

B.专业胜任

C.独立性

D.以上都是

4.审计报告的日期应该是：

A.财务报表截止日期

B.审计工作完成日期

C.财务报表发布日期

D.以上都是

5.审计工作底稿应当包括以下内容，除了：

A.审计计划

B.审计程序

C.审计发现

D.审计人员的签名

6.审计人员在执行审计程序时，应当关注的关键领域是：

A.关键内部控制

B.关键账户和交易

C.关键业务流程

D.以上都是

7.审计质量控制的目标不包括：

A.预防错误和舞弊

B.确保审计工作的一致性

C.提高审计工作效率

D.保证审计意见的准确性

8.审计人员职业道德的基本原则中，不包括：

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.追求最大利润

9.审计人员在面对舞弊迹象时，首先应当：

A.立即报告给管理层

B.通知审计委员会

C.独立调查舞弊事实

D.寻求法律意见

10.下列关于审计人员的职责，错误的是：

A.保持专业胜任能力

B.遵守审计准则

C.提高审计工作效率

D.不得泄露客户秘密

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：审计的职能包括审计监督、审计咨询、审计评估和审计培训，因此全部选项正确。

2.A,C,D

解析思路：审计风险的三要素包括风险因素、风险评估和风险控制，风险识别是风险评估的一部分。

3.A,B,C,D

解析思路：审计证据包括财务报表、内部控制、外部审计报告和审计人员的工作底稿，这些都是审计过程中使用的证据。

4.A,B,C,D

解析思路：审计准则的基本要求包括独立性、客观性、职业谨慎和保