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2024年初级审计师考试重要提醒及试题答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是独立于被审计单位的一种经济监督活动

B.审计是通过对财务报表的审核，对财务报表的真实性、公允性进行评价

C.审计是依据一定的标准对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量进行审查

D.审计是评估企业内部控制的有效性

2.审计师在进行风险评估时，以下哪些因素属于财务报表层次？

A.行业特征

B.企业规模

C.企业性质

D.企业历史

3.下列哪些属于审计证据的来源？

A.财务报表

B.内部控制文件

C.询问

D.分析程序

4.审计师在执行实质性程序时，以下哪些属于分析程序？

A.分析财务报表的趋势

B.分析财务报表的比例关系

C.分析财务报表的异常波动

D.分析财务报表的关联性

5.下列哪些属于审计师的职业道德要求？

A.独立性

B.职业胜任能力

C.保密性

D.客观性

6.审计师在进行内部控制测试时，以下哪些属于控制测试的目标？

A.评估内部控制的设计有效性

B.评估内部控制运行的有效性

C.评估内部控制对财务报表的影响

D.评估内部控制对审计风险的影响

7.下列哪些属于审计报告的类型？

A.标准无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.拒绝表示意见审计报告

D.无法表示意见审计报告

8.审计师在审计过程中，以下哪些属于审计工作底稿？

A.审计计划

B.审计证据

C.审计程序

D.审计结论

9.下列哪些属于审计师在审计过程中的沟通？

A.与被审计单位管理层的沟通

B.与被审计单位内部审计部门的沟通

C.与注册会计师协会的沟通

D.与客户利益相关者的沟通

10.审计师在审计过程中，以下哪些属于审计质量控制的要素？

A.审计师的专业胜任能力

B.审计工作的独立性

C.审计工作底稿的完整性

D.审计报告的真实性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性，不受被审计单位或第三方的影响。（）

2.审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，应当立即告知被审计单位管理层。（）

3.审计师在进行风险评估时，可以仅依赖被审计单位提供的内部控制文件进行判断。（）

4.审计师在执行实质性程序时，可以不进行必要的分析程序。（）

5.审计师在审计过程中，应当遵循职业道德规范，保护客户的商业秘密。（）

6.审计师在出具审计报告时，应当对财务报表的真实性、公允性发表意见。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现内部控制存在缺陷，应当直接向被审计单位提出整改建议。（）

8.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的财务报表进行修改。（）

9.审计师在审计过程中，应当保持客观公正，不受客户利益相关者的影响。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即向相关监管机构报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，应当遵循的职业道德原则。

2.说明审计师在进行风险评估时，应当关注的主要风险领域。

3.简述审计师在执行实质性程序时，常用的审计程序和方法。

4.说明审计师在出具审计报告时，应当包括的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何平衡独立性与审计业务需求之间的关系。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对财务报表舞弊的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计的独立性要求？

A.会计师事务所的独立性

B.审计师的独立性

C.审计团队的独立性

D.审计客户的独立性

2.下列关于审计证据的描述，错误的是：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据可以是书面文件、电子数据或其他形式的记录

C.审计证据的适当性是指证据与审计目的的相关性

D.审计证据的充分性是指证据的数量

3.审计师在确定审计范围时，以下哪项不是考虑的因素？

A.审计风险

B.被审计单位的规模

C.审计师的资源

D.被审计单位的历史

4.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是为了防止和发现错误

B.内部控制是为了确保财务报表的公允性

C.内部控制是为了提高审计效率

D.内部控制是为了满足法律法规的要求

5.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计工作的质量控制要素？

A.审计师的专业胜任能力

B.审计工作的独立性

C.审计工作的及时性

D.审计工作的完整性

6.下列关于审计报告的意见类型，不属于标准无保留意见