企业资产负债审计.pptx

企业资产负债审计;资产负债审计概述

审计前期准备工作

资产项目审计要点

负债项目审计重点

所有者权益审计内容

资产负债综合审计程序

内部控制制度评价;审计证据收集与整理

审计工作底稿编制

审计问题识别与应对

审计沟通与协调管理

审计报告编制阶段

后续审计与整改跟踪

典型案例分析与趋势展望;资产负债审计概述;审计定义与核心目标;审计范围与法律依据;审计对企业经营的意义;审计前期准备工作;组建审计团队及分工;要求企业提供完整的资产负债表、利润表、现金流量表及附注，同时需获取总账、明细账、银行对账单等原始凭证，确保数据可追溯性。;制定审计计划与时间表;资产项目审计要点;货币资金真实性核查;存货盘点与计价方法验证;固定资产权属及折旧审计;负债项目审计重点;应付账款完整性审查;逐项核对借款合同中的金额、利率、担保方式、还款计划等关键条款是否与董事会决议、国资监管部门批复文件一致，关注是否存在违规对外担保或超授权融资。;应交税费计算准确性验证;所有者权益审计内容;验资报告审查;资本公积形成原因分析;所得税调整事项;资产负债综合审计程序;分析性程序应用（比率/趋势分析）;账务与实物比对核查方法;关联方交易专项审查;内部控制制度评价;评估资金审批、支付及核对流程是否存在漏洞，重点关注大额资金流动是否经过多重授权，是否存在一人兼任不相容岗位（如审批与执行）的情况，需通过穿行测试验证控制有效性。;采购付款循环控制测试;财务报告系统可靠性验证;审计证据收集与整理;原始凭证抽样检查标准;外部询证函执行规范;数据完整性保障;审计工作底稿编制;审计工作底稿必须包含被审计单位名称、审计项目名称、审计期间、审计程序记录、审计结论等十大核心要素，确保所有审计活动可追溯。每个要素需按照《中国注册会计师审计准则第1131号》严格填写，例如索引号需采用层级编码体系（如A1.2.3）实现精准定位。;问题事项记录格式要求;底稿三级复核流程;审计问题识别与应对;通过对比行业平均水平和历史数据，识别企业是否存在资产异常增长现象。重点关注固定资产、存货等科目的突然增加，需核查采购合同、验收单据等原始凭证的真实性。;负债低估风险应对策略;;审计沟通与协调管理;明确审计目标与范围;部门协作障碍解决方案;;审计报告编制阶段;审计意见类型判断标准;重大估计与判断的披露;管理建议书撰写规范;后续审计与整改跟踪;;整改效果评价指标体系;;典型案例分析与趋势展望;上市公司审计失败案例剖析;智能审计技术应用前景;;