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初级审计技能提升的试题及方法答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，以下哪项不是审计程序？

A.调查程序

B.分析程序

C.评价程序

D.询问程序

2.下列哪些是审计师应遵守的职业道德规范？

A.独立性

B.客观性

C.知识和技能

D.保密性

3.在进行内部控制测试时，审计师通常会关注以下哪些方面？

A.控制活动的设计和执行

B.控制活动的目标和范围

C.控制活动的效果

D.控制活动的合规性

4.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.审计风险

B.风险因素

C.控制风险

D.可接受风险

5.下列哪些属于审计工作底稿的内容？

A.审计目标

B.审计程序

C.审计结论

D.审计意见

6.在进行审计计划时，审计师应考虑以下哪些因素？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计时间

7.下列哪些属于审计证据的来源？

A.内部证据

B.外部证据

C.间接证据

D.直接证据

8.下列哪些属于审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝发表意见

D.无保留否定意见

9.下列哪些属于审计报告的组成部分？

A.审计意见

B.审计结论

C.审计程序

D.审计证据

10.在进行审计工作底稿的编制时，以下哪些要求是必须遵守的？

A.清晰、完整、准确

B.简洁明了

C.易于查阅

D.便于修改

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计师在执行审计程序时，应当优先考虑采用实质性程序。（）

3.内部控制测试的目的是为了评估内部控制的有效性。（）

4.审计师在获取审计证据时，应当优先考虑直接证据。（）

5.审计师在编制审计工作底稿时，可以省略对审计程序的描述。（）

6.审计师在执行审计工作时，应当对客户的财务报表进行全面的审计。（）

7.审计师在执行审计工作时，可以不受职业道德规范的限制。（）

8.审计师在执行审计工作时，应当对客户的内部控制进行评估。（）

9.审计师在执行审计工作时，可以不关注客户的管理层舞弊风险。（）

10.审计师在执行审计工作时，应当对审计发现的问题进行适当的记录和报告。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行风险评估程序时的主要步骤。

2.解释审计师在执行实质性程序时，如何选择适当的审计证据。

3.描述审计师在编制审计工作底稿时，应遵循的基本原则。

4.说明审计师在发现客户存在重大舞弊迹象时，应采取的应对措施。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据安全对审计工作带来的挑战。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行初步调查程序时，下列哪项不是其主要目的？

A.了解客户的业务性质

B.评估客户的内部控制

C.确定审计范围

D.评估客户的风险承受能力

2.下列哪种审计证据通常被认为是最可靠的？

A.询问

B.观察记录

C.内部控制文件

D.外部审计报告

3.审计师在执行实质性分析程序时，下列哪项不是分析程序的一种？

A.比较财务数据

B.分析财务比率

C.评估管理层的主观判断

D.验证交易的真实性

4.审计师在编制审计工作底稿时，应当确保底稿的哪些信息？

A.审计程序

B.审计目标

C.审计结论

D.以上都是

5.审计师在执行审计计划时，应当首先确定的是？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计时间

6.下列哪项不是审计师在执行审计工作时应当遵守的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.完美无缺

7.审计师在执行审计工作时，对于客户披露的信息应当？

A.不加质疑地接受

B.进行独立验证

C.仅限于公开信息

D.忽略保密信息

8.审计师在执行审计工作时，对于客户的舞弊迹象应当？

A.忽略不计

B.进行深入调查

C.报告给客户管理层

D.仅在必要时报告

9.审计师在执行审计工作时，对于审计意见的发表应当？

A.仅基于审计证据

B.仅基于客户的管理层意见

C.仅基于审计程序

D.以上都是

10.审计师在执行审计工作时，对于审计发现的问题应当？

A.忽略不计

B.进行适当的记录和报告

C.仅在必要时报