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中级审计师备考资料及试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计风险的三要素？（）

A.风险因素

B.风险事件

C.风险后果

D.风险评估

2.下列关于内部控制的说法，正确的是（）。

A.内部控制是组织内部的一种管理活动

B.内部控制是防止、发现和纠正错误和舞弊的机制

C.内部控制是组织为实现经营目标而实施的管理措施

D.内部控制是外部审计师进行审计的基础

3.在审计过程中，下列哪些属于审计程序？（）

A.审计计划

B.审计测试

C.审计证据

D.审计报告

4.下列关于审计证据的说法，正确的是（）。

A.审计证据是审计师得出审计结论的基础

B.审计证据应当具有客观性、可靠性和相关性

C.审计证据可以包括内部证据和外部证据

D.审计证据的数量和质量与审计结论的准确性有关

5.下列关于审计报告的说法，正确的是（）。

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表真实性和公允性发表意见的文件

B.审计报告应当包括审计师的工作过程、审计发现和审计结论

C.审计报告应当具有独立性和客观性

D.审计报告是审计师与被审计单位之间的沟通桥梁

6.下列关于审计意见的说法，正确的是（）。

A.审计意见是对被审计单位财务报表真实性和公允性的评价

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见的发表应当基于充分的审计证据

D.审计意见是审计师对被审计单位财务报表的最终评价

7.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是（）。

A.审计师应当遵守职业道德规范，保持独立性和客观性

B.审计师应当保持专业胜任能力，不断提高自身素质

C.审计师应当维护审计行业的形象，保守客户机密

D.审计师应当遵循法律法规，诚实守信

8.下列关于审计准则的说法，正确的是（）。

A.审计准则是审计师进行审计工作的基本规范

B.审计准则是对审计师职业道德的要求

C.审计准则包括审计程序、审计证据和审计报告等方面

D.审计准则是对审计师进行审计工作的指导性文件

9.下列关于审计组织形式的说法，正确的是（）。

A.审计组织形式是指审计师在审计过程中的组织架构

B.审计组织形式分为独立审计和内部审计

C.审计组织形式对审计工作的质量和效率有重要影响

D.审计组织形式包括审计委员会、审计部门等

10.下列关于审计业务质量控制的说法，正确的是（）。

A.审计业务质量控制是指审计师对审计业务进行全过程的质量管理

B.审计业务质量控制包括质量控制政策和程序、质量控制措施等

C.审计业务质量控制是保证审计工作质量的重要手段

D.审计业务质量控制是审计师履行职业道德和审计准则的体现

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计风险是指审计过程中可能出现的错误和舞弊导致审计师无法得出正确审计结论的可能性。（）

2.内部控制的有效性是审计师评估审计风险的重要依据。（）

3.审计师在审计过程中发现重大错报时，应立即向被审计单位管理层报告。（）

4.审计证据的可靠性取决于证据来源的权威性和可靠性。（）

5.审计意见的发表应当基于审计师的专业判断和职业道德要求。（）

6.审计师在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应立即停止审计工作。（）

7.审计师在审计过程中，对审计证据的充分性和适当性负有责任。（）

8.审计报告的审计意见仅对被审计单位财务报表的真实性和公允性负责。（）

9.审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性，不得受到任何外部压力的影响。（）

10.审计准则是对审计师进行审计工作的强制性要求。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险的三要素及其相互关系。

2.解释审计师在审计过程中如何获取和评估内部控制。

3.阐述审计师在审计过程中如何确定审计证据的充分性和适当性。

4.说明审计师在审计报告中应当包括哪些内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性和专业判断的关系。

2.论述内部控制与审计的关系，以及审计师在审计过程中如何利用内部控制进行风险评估和测试。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，对财务报表进行初步分析，这一步骤称为（）。

A.审计计划

B.审计测试

C.审计证据的收集

D.审计结论

2.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评估，这一步骤称为（）。

A.审计计划

B.风险评估

C.审计测试

D.审计结论

3.下列哪种审计方法适用于确认资产的存在性和完整性？（）

A.分析程序

B.监盘

C.审计抽样

D.