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企业审计风险的识别与评估试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些属于企业审计风险？

A.会计估计错误

B.内部控制缺陷

C.财务报表舞弊

D.自然灾害

E.法律法规变更

2.企业审计风险分为哪些类型？

A.风险因素

B.风险事件

C.风险后果

D.风险管理

E.风险评估

3.识别企业审计风险的方法有哪些？

A.询问管理层

B.分析财务数据

C.检查内部控制

D.审计抽样

E.评估风险

4.以下哪些属于审计风险因素？

A.管理层诚信

B.内部控制有效性

C.会计政策选择

D.财务报表编制方法

E.审计师专业能力

5.以下哪些属于审计风险事件？

A.财务报表舞弊

B.会计估计错误

C.内部控制缺陷

D.财务报表错报

E.审计师舞弊

6.以下哪些属于审计风险后果？

A.审计意见不准确

B.审计报告延误

C.审计成本增加

D.客户信任度下降

E.审计师声誉受损

7.以下哪些属于风险管理？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

E.风险沟通

8.以下哪些属于风险评估？

A.确定风险等级

B.评估风险影响

C.评估风险概率

D.评估风险应对措施

E.评估风险控制措施

9.以下哪些属于审计抽样？

A.随机抽样

B.分层抽样

C.系统抽样

D.整群抽样

E.财务抽样

10.以下哪些属于审计师专业能力？

A.专业知识

B.审计技能

C.沟通能力

D.判断能力

E.职业道德

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业审计风险是指审计过程中可能发生的错误或舞弊事件。（）

2.识别企业审计风险是审计师的责任，而评估风险则是管理层的责任。（）

3.审计师在识别和评估审计风险时，应优先考虑财务报表舞弊风险。（）

4.内部控制的有效性可以完全消除审计风险。（）

5.审计师在执行审计程序时，如果发现内部控制存在缺陷，应立即终止审计工作。（）

6.审计师在风险评估过程中，应仅关注重大风险。（）

7.审计抽样是一种降低审计风险的方法。（）

8.审计师在执行审计程序时，可以不遵守审计准则。（）

9.审计师在完成审计工作后，应向管理层提供风险评估报告。（）

10.审计师在审计过程中，应保持独立性和客观性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业审计风险识别的步骤。

2.解释审计风险评估中的“风险矩阵”概念。

3.说明内部控制缺陷如何影响审计风险。

4.简要描述审计师在评估舞弊风险时应考虑的因素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在审计过程中，如何有效地进行审计风险管理和控制。

2.结合实际案例，分析审计师在识别和评估企业财务报表舞弊风险时可能遇到的挑战，并提出相应的应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，以下哪项不属于审计风险？

A.误报风险

B.风险评估风险

C.重大错报风险

D.审计程序风险

2.审计师在实施风险评估程序时，下列哪种方法最适合确定风险的性质和重要性？

A.财务报表分析

B.内部控制测试

C.询问管理层

D.审计抽样

3.以下哪项是审计师在确定审计重要性时需要考虑的因素？

A.客户的行业特性

B.财务报表的使用者

C.管理层的决策

D.上述所有

4.审计师在识别潜在错报风险时，以下哪种情况可能表明存在舞弊风险？

A.管理层对审计程序的拒绝

B.管理层对会计政策的解释

C.管理层对内部控制缺陷的认识

D.上述所有

5.下列哪项不是审计师在实施实质性程序时可能使用的测试类型？

A.分析程序

B.交易测试

C.期末余额测试

D.验证程序

6.审计师在确定审计抽样样本大小时，以下哪项不是考虑的因素？

A.风险评估结果

B.审计师的判断

C.审计程序的性质

D.审计成本

7.在审计过程中，审计师应当如何处理与管理层就审计范围或程序的争议？

A.直接拒绝管理层的意见

B.通过沟通寻求共识

C.继续按照审计师的意见执行

D.向审计委员会报告

8.以下哪项不是审计师在完成审计工作后应完成的任务？

A.审计工作底稿的归档

B.提交审计报告

C.向客户解释审计发现

D.向股东报告审计结果

9.审计师在实施连续性假设测试时，以下哪项不是测试的内容？

A.现金流量预测

B.负债偿还能力

C.收入增长趋势

D.利润率稳定性

10.以下哪项不是审计师在执行审计业务时需要遵守的职业道德准则？

A.独立性

B.客观性

C.责任感

D.个人利益最大化

试卷答案如下：

一、多项选择题