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中级银行从业资格之中级公司信贷能力提升题库B卷
第一部分单选题(100题)
1、某商业银行的贷款业务发生呆账贷款，经审核批准核销后，应首先（）。
A.冲减贷款呆账准备金
B.冲减税后利润
C.增加贷款风险准备金
D.冲减税前利润
【答案】：A
【解析】商业银行在贷款业务发生呆账贷款且经审核批准核销后，通常应按照一定的财务处理规则来操作。贷款呆账准备金是专门为应对可能出现的呆账贷款而预先提取的资金，当实际发生呆账贷款并核销时，首先要冲减的就是贷款呆账准备金，这是一种常规且合理的财务处理方式，所以A是正确的。冲减税后利润一般是在处理一些特殊的亏损或者其他财务调整事项时才会涉及，并非处理呆账贷款核销的首要步骤，故B错误。增加贷款风险准备金是在正常的业务经营过程中，为了应对未来可能出现的贷款风险而进行的资金储备行为，而不是在呆账贷款核销时的处理方式，所以C错误。冲减税前利润通常与企业的成本、费用等扣除相关，与呆账贷款核销的直接处理关系不大，因此D错误。综上，答案选A。
2、以下关于客户财务分析说法错误的是（）。
A.盈利是借款人偿债资金的唯一来源，客户盈利水平越高、持久性越强，债权风险越小
B.客户财务分析一般包含客户偿债能力、盈利能力和资金结构等方面的分析
C.客户营运能力不仅反映借款人资产管理水平和资产配置组合能力，也影响其偿债能力和盈利能力
D.所有者权益代表投资者对净资产的所有权，净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额
【答案】：A
【解析】该题主要考查对客户财务分析相关知识的理解。A：盈利并非借款人偿债资金的唯一来源，借款人偿债资金来源可以是多种途径，如经营活动现金流、资产变现等。即使客户盈利水平高、持久性强，也不能简单认为债权风险就小，因为还可能存在其他影响偿债的因素，比如突发的重大债务、法律纠纷等。所以该项说法错误。B：客户财务分析通常涵盖偿债能力、盈利能力和资金结构等多方面。偿债能力反映了客户偿还债务的能力；盈利能力体现了客户获取利润的水平；资金结构则展示了客户资产与负债的构成情况。通过对这些方面的分析，能够全面了解客户的财务状况，该项说法正确。C：客户的营运能力反映了其资产管理水平和资产配置组合能力。良好的营运能力可以使资产更有效地周转，提高资产的利用效率，进而增加收入和利润，影响其盈利能力。同时，较高的营运能力也有助于客户按时偿还债务，对偿债能力产生积极影响，该项说法正确。D：所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，也就是投资者对净资产的所有权。净资产的计算方式就是借款人全部资产减去全部负债的净额，该项说法正确。综上，答案选A。
3、关于债项评级，下列说法错误的是（）。
A.债项评级是指商业银行根据不同债务工具的特点，对其债项层面的偿还能力进行风险计量和评价
B.在第二维度债项评级中，同一客户商业银行内部只能有一个客户评级
C.在第一维度客户评级中，同一客户商业银行内部只能有一个客户评级
D.债项评级的核心内容是LGD模型开发
【答案】：B
【解析】这道题主要考查对债项评级相关知识的理解。A选项，债项评级的确是商业银行针对不同债务工具特点，对债项层面偿还能力进行风险计量和评价，该表述正确。B选项，在第二维度债项评级中，同一客户的不同债项可能会有不同的评级情况，并非只能有一个债项评级，所以此说法错误。C选项，在第一维度客户评级里，同一客户在商业银行内部只能有一个客户评级，该内容符合实际情况，表述正确。D选项，LGD（违约损失率）模型开发是债项评级的核心内容之一，此说法无误。综上，答案选B。
4、下列关于评价信贷资产质量的指标的说法，错误的是()。
A.不良率变幅为负时，说明资产质量上升
B.利息实收率用于衡量目标区域信贷资产的收益实现情况
C.信贷资产相对不良率大于1时，说明目标区域信贷风险低于银行一般水平
D.到期贷款现金回收率反映了目标区域信贷资产的正常回收情况
【答案】：C
【解析】逐一分析各内容：A.不良率变幅为负，意味着不良率在降低，不良率降低代表资产质量上升，该项说法正确。B.利息实收率就是用于衡量目标区域信贷资产收益实现情况的指标，该项说法正确。C.信贷资产相对不良率大于1时，表明目标区域信贷风险高于银行一般水平，而非低于，该项说法错误。D.到期贷款现金回收率能够反映目标区域信贷资产的正常回收情况，该项说法正确。综上，答案选C。
5、下列关于项目清偿能力贷款偿还期的说法不正确的是（）。
A.项目归还贷款所需的时间就是贷款偿还期
B.在还款时间及还款方式在既定的情况下，计算项目能否满足还款要求，不可以采用综合还贷的方式
C.以最大能力法计算项目贷款偿还期为目的
D.计算贷款偿还期的主要任务是了解项目偿还贷款所需的时间
【答案】：B
【解析
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