2016财经法规与会计职业道德-第三章.ppt

第一节税收概述考点一税收的概念与分类税收的作用

第三节税收征管考点四税款征收【例题·单选题】某单位为负有扣缴税款的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法规定，对超过法定扣除额的工资部分，应（）个人所得税。

A.代收代缴

B.代扣代缴

C.委托代征

D.自报核缴第三节税收征管考点四税款征收【例题·单选题】我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取（）征收税款。

A.查定征收方式

B.查验征收方式

C.委托代征方式

D.定期定额征收方式第三节税收征管考点四税款征收核定征收情形与核定方式【记忆提示】可以核定的情形：要么没账，要么相当于没账。

①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

④虽设置账簿，但账目混乱，或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理“纳税申报”，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

第三节税收征管考点四税款征收【例题·单选题】某酒店上月取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。

A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款

D.核定其应纳税额第三节税收征管考点四税款征收【例题·多选题】根据规定，税务机关有权核定应纳税额的情形包括（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.纳税人拒不提供纳税资料

C.发生纳税义务，未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由第三节税收征管考点四税款征收核定征收情形与核定方式（2）核定方法

①参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；

②按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；

③按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；

④按照其他合理方法核定。

当其中一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。

第三节税收征管考点四税款征收【例题·多选题】下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有（）。

A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B.参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

C.按照营业收入核定

D.按照成本加合理的费用的方法核定

E.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

F.税务机关可以同时采用ABC三种方法核定第三节税收征管考点六税收检查税收保全与税收强制执行个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价5000元以下的其他生活用品不适用的财产(1)书面通知银行从存款中扣缴税款

(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

【注意】滞纳金同时强制执行具体措施从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。前提强制执行(1)书面通知银行冻结相当于应纳税款的存款；（陷阱：冻结全部资金）

(2)扣押、查封相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（陷阱：全部财产）具体措施税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝或不能提供担保前提保全经县以上税务局（分局）局长批准。批准第三节税收征管考点六税收检查【例题·判断题】根据《税收征管法》的规定，税收强制执行措施仅适用从事生产经营的纳税人。（）【例题·单选题】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.暂扣纳税人营业执照

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款第三节税