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备战初级审计师考试技巧及试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的基本原则，正确的有：

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

2.下列哪些行为属于审计师的职业责任？

A.对客户进行公正的评价

B.遵守相关法律法规

C.维护审计师的职业形象

D.对客户信息保密

3.下列关于审计证据的描述，正确的是：

A.审计证据是审计师获取的用以支持审计结论的信息

B.审计证据可以是书面文件、口头陈述或实物证据

C.审计证据的可靠性取决于其来源和性质

D.审计证据应当充分、适当

4.下列关于审计程序的描述，正确的是：

A.审计程序是审计师为获取审计证据而采取的一系列步骤

B.审计程序应当根据审计目标和具体情况进行设计

C.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序

D.审计程序应当确保审计结论的准确性

5.下列关于审计报告的描述，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告应当包括审计师的工作底稿、审计程序和审计结论

C.审计报告应当由审计师签字、盖章

D.审计报告应当报送相关监管部门

6.下列关于内部控制制度的描述，正确的是：

A.内部控制制度是组织内部管理的一种制度

B.内部控制制度旨在确保组织目标的实现

C.内部控制制度包括组织结构、职责划分、授权审批等

D.内部控制制度应当根据组织规模和业务特点进行设计

7.下列关于审计师职业道德规范的要求，正确的是：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当具备专业胜任能力

C.审计师应当遵守相关法律法规

D.审计师应当维护审计师的职业形象

8.下列关于审计证据的获取方法，正确的是：

A.通过查阅被审计单位的财务报表和相关文件

B.通过询问被审计单位的管理层和员工

C.通过观察被审计单位的业务流程和内部控制

D.通过分析被审计单位的财务数据和非财务数据

9.下列关于审计程序的执行，正确的是：

A.审计程序应当根据审计目标和具体情况进行设计

B.审计程序应当确保审计证据的充分性和适当性

C.审计程序应当关注被审计单位的重大风险

D.审计程序应当关注被审计单位的内部控制

10.下列关于审计报告的编制，正确的是：

A.审计报告应当包括审计师的工作底稿、审计程序和审计结论

B.审计报告应当由审计师签字、盖章

C.审计报告应当报送相关监管部门

D.审计报告应当对被审计单位的财务状况和经营成果进行评价

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当始终保持独立性。（）

2.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的财务报表进行修改。（）

3.审计师在获取审计证据时，应当优先考虑内部证据。（）

4.审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德规范。（）

5.审计师在审计报告中，可以包含对被审计单位管理层的主观评价。（）

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大违规行为时，应当立即停止审计工作。（）

7.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的内部控制进行评价。（）

8.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的业务流程进行干预。（）

9.审计师在审计报告中，可以不披露审计过程中发现的所有问题。（）

10.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行完整的审计。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应当遵循的基本原则。

2.简述审计证据的三个基本特征。

3.简述审计程序的基本步骤。

4.简述审计师在编制审计报告时应当注意的事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何确保审计证据的充分性和适当性。

2.论述内部控制制度在防范企业风险中的作用，以及审计师在审计过程中如何评估内部控制的有效性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职责的描述，不正确的是：

A.对被审计单位的财务报表进行审计

B.提供财务咨询服务

C.对被审计单位的内部控制进行评价

D.维护审计师的职业道德

2.审计师在执行审计工作时，以下哪项不属于其职责范围？

A.对被审计单位的财务报表进行审查

B.对被审计单位的内部控制进行测试

C.对被审计单位的业务流程进行优化

D.对被审计单位的经营成果进行分析

3.审计师在审计过程中，以下哪种证据被认为是最可靠的？

A.被审计单位管理层提供的口头陈述

B.被审计单位内部审计部门的报告

C.独立第三方提供的文件

D.被审计单位的财务报表

4.审计师在审计过程中，以下哪种行为违反了职业道德？

A.保持独立性和客