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复习初级审计师考试必备试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的是：

A.审计是经济监督的重要手段

B.审计是检查财务报表真实性的方法

C.审计是对企业财务状况和经营成果的独立评价

D.审计是对企业内部控制的有效性进行评价

2.审计程序中，下列哪些属于现场审计程序？

A.检查文件和记录

B.询问相关人员

C.审计抽样

D.分析程序

3.下列哪些属于审计证据？

A.会计凭证

B.财务报表

C.银行对账单

D.评估报告

4.下列关于审计风险，正确的是：

A.审计风险是审计过程中可能发生的风险

B.审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险

C.审计人员应通过合理规划审计程序降低审计风险

D.审计风险与审计范围、审计方法等因素无关

5.下列关于内部控制，正确的是：

A.内部控制是企业为实现经营目标而制定的一系列制度、措施和程序

B.内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、遵守法律法规和实现经营效率

C.内部控制包括组织结构、职责分工、授权审批、信息与沟通等要素

D.内部控制是审计人员关注的重点，但不是审计的核心内容

6.下列关于审计报告，正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表意见的书面文件

B.审计报告包括审计意见、审计说明和审计发现

C.审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

D.审计报告应在审计工作完成后立即出具

7.下列关于审计抽样，正确的是：

A.审计抽样是审计人员为了评价财务报表中的某项信息而选取样本的方法

B.审计抽样分为统计抽样和非统计抽样

C.审计抽样应确保样本的代表性

D.审计抽样结果仅用于评价财务报表中的某项信息，不能代表整个财务报表

8.下列关于审计工作底稿，正确的是：

A.审计工作底稿是审计人员为执行审计工作而编制的记录和文件

B.审计工作底稿应真实、完整、连续地反映审计过程和结果

C.审计工作底稿是审计人员提供审计意见的重要依据

D.审计工作底稿无需保留一定年限，可随时销毁

9.下列关于审计准则，正确的是：

A.审计准则是审计人员执行审计业务应遵循的行为规范和专业技术标准

B.审计准则分为基本准则和具体准则

C.审计准则的制定和实施有利于提高审计质量和维护审计独立性

D.审计准则仅适用于会计师事务所和审计人员，与企业无关

10.下列关于审计质量控制，正确的是：

A.审计质量控制是指审计机构为保证审计质量而采取的一系列措施

B.审计质量控制包括人员素质、审计程序、审计方法、内部监督等方面

C.审计质量控制是审计机构持续改进审计业务的重要手段

D.审计质量控制与企业内部控制无关

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员可以自行决定审计工作的范围和深度。（）

2.财务报表的编制应遵循历史成本原则。（）

3.内部控制制度的设计应当考虑成本效益原则。（）

4.审计意见只对财务报表的真实性和公允性负责。（）

5.审计抽样方法的选择应当以被审计单位的业务特点和审计风险为依据。（）

6.审计人员对被审计单位内部控制的评价结果应当直接体现在审计报告中。（）

7.审计工作底稿应当包括审计程序、审计结论和审计依据。（）

8.审计准则的遵守是审计人员职业道德的基本要求。（）

9.审计报告中的保留意见应当指明财务报表存在重大错误或遗漏。（）

10.审计机构对审计质量控制的有效性负有终身责任。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的三个基本要素。

2.解释内部控制的概念及其在审计中的作用。

3.说明审计抽样中统计抽样和非统计抽样的主要区别。

4.简要介绍审计工作底稿的主要内容和作用。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计业务时如何平衡独立性和客观性。

2.分析在当前经济环境下，审计工作面临的挑战及其应对策略。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于审计证据类型的是：

A.外部证据

B.内部证据

C.现场观察

D.专家鉴定

2.审计过程中，下列哪种行为属于违反职业道德的行为？

A.独立客观地执行审计业务

B.提供虚假审计报告

C.公正无私地对待被审计单位

D.遵守审计准则

3.审计报告中的保留意见通常是由于：

A.财务报表存在重大错误

B.审计范围受到限制

C.财务报表存在重大遗漏

D.被审计单