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专业提升计划试题及答案详解

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师的职业道德要求？

A.诚实守信

B.独立客观

C.保密原则

D.持续学习

2.审计证据的可靠性取决于哪些因素？

A.证据的来源

B.证据的可靠性

C.证据的充分性

D.证据的关联性

3.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.控制风险

B.风险评估

C.审计风险

D.风险应对

4.审计师在实施风险评估程序时，应关注哪些内容？

A.财务报表的真实性

B.重大错报风险

C.内部控制的有效性

D.审计师的专业能力

5.下列哪些属于审计师在实施控制测试时，应关注的内容？

A.控制设计的合理性

B.控制执行的有效性

C.控制活动的效率

D.控制活动的成本效益

6.审计师在实施实质性程序时，应关注哪些内容？

A.交易的真实性

B.交易的完整性

C.交易的准确性

D.交易的法律合规性

7.下列哪些属于审计师在编制审计报告时，应关注的内容？

A.审计意见的类型

B.审计报告的格式

C.审计报告的内容

D.审计报告的签署

8.下列哪些属于审计师在审计过程中，应遵守的法律法规？

A.审计法

B.会计法

C.税法

D.公司法

9.下列哪些属于审计师在审计过程中，应关注的企业内部控制？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

10.下列哪些属于审计师在审计过程中，应关注的企业风险管理？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，不受客户委托限制，可以接受任何客户的委托。（）

2.审计师在审计过程中，如果发现客户存在违法行为，应当立即向有关部门报告。（）

3.审计师在审计过程中，可以自行决定审计程序和审计方法。（）

4.审计师在审计报告中，可以对客户的经营管理和财务状况发表意见。（）

5.审计师在审计过程中，对客户提供的资料有权要求保密。（）

6.审计师在审计过程中，可以自行决定是否进行抽样测试。（）

7.审计师在审计过程中，对客户的内部控制进行评价，只需关注其有效性即可。（）

8.审计师在审计过程中，对客户的财务报表进行审计，只需关注其真实性和公允性即可。（）

9.审计师在审计报告中，可以不披露审计过程中遇到的重大困难。（）

10.审计师在审计过程中，对客户的财务报表进行审计，如果发现重大错报，应当立即告知客户并要求纠正。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性。

2.简述审计师在实施风险评估程序时，应当考虑哪些因素。

3.简述审计师在实施实质性程序时，常见的审计程序有哪些。

4.简述审计师在编制审计报告时，应当遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何运用审计抽样技术提高审计效率。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对企业财务报表舞弊的风险。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，发现客户存在重大错报风险，应首先采取的措施是：

A.增加审计工作量

B.实施控制测试

C.进行实质性程序

D.与客户沟通

2.下列哪项不是审计师在实施风险评估程序时应当关注的内容：

A.财务报表的披露

B.内部控制的有效性

C.客户的财务状况

D.审计师的专业判断

3.审计师在审计过程中，对客户的内部控制进行评价，主要目的是：

A.识别重大错报风险

B.评估内部控制的有效性

C.确定审计范围

D.证明内部控制不存在缺陷

4.下列哪项不属于审计师在实施实质性程序时应当关注的交易类别：

A.货币资金交易

B.应收账款交易

C.存货交易

D.固定资产交易

5.审计师在审计报告中，应当披露的审计意见类型是：

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

6.审计师在审计过程中，发现客户存在舞弊迹象，应首先采取的措施是：

A.通知客户

B.采取替代程序

C.向客户索取证据

D.通知监管机构

7.审计师在审计过程中，对客户的财务报表进行审计，如果发现重大错报，应当：

A.修改财务报表

B.通知客户

C.延长审计时间

D.提高审计费用

8.审计师在审计过程中，发现客户内部控制存在缺陷，应：

A.忽略该缺陷

B.通知客户

C.要求客户改正

D.向监管机构报告

9.审计师在审计过程中，对客户的财务报表进行审计，如果发现重大违规行为，应当：

A.通知客户

B.采取替代程序

C.延长审计时间

D.增加审