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中级审计师考试实务操作试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计程序的描述，正确的有：

A.审计程序是审计人员根据审计目标设计的

B.审计程序是审计人员执行审计工作的具体步骤

C.审计程序应具有独立性和客观性

D.审计程序应具有合理性和有效性

2.下列关于内部控制的说法，正确的有：

A.内部控制是组织为了实现目标而建立的

B.内部控制是为了防止、发现和纠正错误和舞弊

C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督

D.内部控制的有效性取决于组织的规模和复杂性

3.下列关于审计证据的描述，正确的有：

A.审计证据是审计人员为了支持审计结论而获取的

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据应具有可靠性、相关性、充分性和有效性

D.审计证据的获取方式包括观察、询问、分析程序和文件审查

4.下列关于审计报告的描述，正确的有：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表意见的文件

B.审计报告应包括审计目的、审计范围、审计程序、审计发现和审计结论

C.审计报告应按照审计准则的要求编制

D.审计报告应报送被审计单位、注册会计师协会和有关监管部门

5.下列关于审计质量控制的说法，正确的有：

A.审计质量控制是审计人员为了确保审计工作的质量而采取的措施

B.审计质量控制包括审计项目质量控制、审计机构质量控制和审计人员质量控制

C.审计质量控制的目标是确保审计工作的客观性、公正性和有效性

D.审计质量控制包括审计计划和审计程序的设计、执行和监督

6.下列关于审计风险的说法，正确的有：

A.审计风险是指审计人员在执行审计工作时可能遇到的错误和舞弊风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计目标、审计程序和审计证据相关

D.审计风险是审计人员必须面对和控制的

7.下列关于审计抽样方法的描述，正确的有：

A.审计抽样是一种从总体中选取样本的方法

B.审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样

C.审计抽样方法的选择取决于审计目的、审计程序和审计证据

D.审计抽样方法的应用有助于提高审计效率和质量

8.下列关于审计职业道德的说法，正确的有：

A.审计职业道德是指审计人员在执行审计工作时应遵循的道德规范

B.审计职业道德包括诚实、公正、保密、独立和专业胜任

C.审计职业道德是审计工作质量的重要保证

D.审计职业道德与审计法律法规、审计准则和审计实践密切相关

9.下列关于审计工作底稿的描述，正确的有：

A.审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录和证据

B.审计工作底稿应包括审计程序、审计发现和审计结论

C.审计工作底稿的编制应符合审计准则的要求

D.审计工作底稿是审计人员履行职责、承担责任的依据

10.下列关于审计报告类型的描述，正确的有：

A.审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

B.审计报告的类型取决于审计人员对被审计单位财务报表的审计意见

C.审计报告的类型与审计程序、审计证据和审计结论相关

D.审计报告的类型是审计人员履行职责、承担责任的体现

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，应当保持独立性和客观性。（）

2.内部控制的有效性可以通过实施内部控制自我评估来验证。（）

3.审计证据的可靠性越高，其证明力越强。（）

4.审计人员在进行审计抽样时，可以仅对特定的交易或账户进行抽样。（）

5.审计报告中的保留意见是对被审计单位财务报表的完整性进行的评价。（）

6.审计工作底稿应当记录审计人员的所有审计程序和结论。（）

7.审计人员在执行审计工作时，应当对审计对象的所有重大事项进行审计。（）

8.审计风险的控制可以通过实施必要的审计程序来降低。（）

9.审计人员的职业道德要求其必须披露所有可能对审计意见产生影响的利益冲突。（）

10.审计机构的质量控制措施应当确保所有审计项目都达到规定的质量标准。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在进行风险评估时应考虑的因素。

2.解释审计抽样中的“样本规模”和“抽样风险”的概念。

3.简要说明审计人员在编制审计工作底稿时应当遵循的原则。

4.阐述审计报告中的“无保留意见”和“保留意见”的区别。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时，如何平衡审计风险和审计成本。

2.论述在数字化时代，审计人员如