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实用指南高级审计师试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师考试的范围？

A.审计准则与质量控制

B.财务报表审计

C.内部控制与风险管理

D.信息技术审计

E.审计报告与法律责任

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据应当来源于被审计单位

C.审计证据应当具有可靠性

D.审计证据应当具有相关性

E.审计证据应当具有可理解性

3.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险评估

C.风险应对

D.风险控制

E.风险管理

4.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是组织为达到特定目标而采取的一系列措施

B.内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、遵守法律法规、提高经营效率等

C.内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素

D.内部控制的有效性取决于组织的管理层和员工的职业素养

E.内部控制是审计工作的基础

5.下列关于审计抽样技术的说法，正确的是：

A.审计抽样是审计人员从总体中选取样本进行测试的方法

B.审计抽样分为随机抽样和非随机抽样

C.审计抽样应当遵循随机原则，确保样本的代表性

D.审计抽样应当遵循适当性原则，确保样本的适当性

E.审计抽样应当遵循效率原则，确保样本的效率

6.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计依据、审计程序等内容

C.审计报告应当由审计人员签署，并加盖审计机构公章

D.审计报告应当真实、客观、公正地反映审计情况

E.审计报告应当符合审计准则的要求

7.下列关于信息技术审计的说法，正确的是：

A.信息技术审计是审计人员对被审计单位的信息技术系统进行审计的方法

B.信息技术审计的目标包括确保信息系统的安全性、可靠性、有效性等

C.信息技术审计应当关注信息系统的设计、实施、运行和维护等方面

D.信息技术审计应当关注信息系统与业务流程的关联性

E.信息技术审计应当关注信息系统与内部控制的关系

8.下列关于审计法律责任的说法，正确的是：

A.审计法律责任是指审计人员在审计过程中因违反审计准则而应承担的法律责任

B.审计法律责任包括民事责任、行政责任和刑事责任

C.审计法律责任的大小取决于审计人员的过错程度

D.审计法律责任与被审计单位的财务状况无关

E.审计法律责任与审计意见无关

9.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是审计机构对审计工作进行全面管理的过程

B.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量

C.审计质量控制包括审计计划、审计实施、审计报告等环节

D.审计质量控制应当遵循审计准则的要求

E.审计质量控制应当关注审计人员的职业道德和业务能力

10.下列关于审计职业道德的说法，正确的是：

A.审计职业道德是审计人员在审计工作中应遵循的行为规范

B.审计职业道德包括诚信、客观、独立性、专业胜任能力、保密等原则

C.审计职业道德是审计工作的基础

D.审计职业道德与审计准则相辅相成

E.审计职业道德与审计责任密切相关

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行财务报表审计时，应当关注被审计单位的财务状况和经营成果。（）

2.内部控制的有效性可以通过测试内部控制的有效性来直接判断。（）

3.审计抽样时，样本的选取应当完全随机进行，以保证样本的代表性。（）

4.审计报告应当由审计机构负责人签署，并加盖审计机构公章。（）

5.信息技术审计的重点是评估信息系统的安全性和可靠性。（）

6.审计人员在审计过程中发现重大错报，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

7.审计人员的职业道德要求审计人员保持独立性，不受外界影响。（）

8.审计质量控制是审计工作的核心，对审计结果具有重要影响。（）

9.审计人员的专业胜任能力是指审计人员具备的专业知识和技能。（）

10.审计人员对被审计单位的审计意见，应当基于充分、适当的审计证据。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在制定审计计划时应当考虑的因素。

2.解释内部控制五要素之间的关系及其在审计中的作用。

3.简要说明审计抽样中的随机抽样和非随机抽样的区别。

4.分析审计人员在执行审计程序时，如何确保审计证据的充分性和适当性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，信息技术对审计工作的影响及其应对策略。

2.阐述审计人员在面对复杂审计环境时，如何保持专业胜任能力和职业