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2024年税收稽查及税收制度业务知识试题库(附含答案)

一、单项选择题

1.以下哪种行为不属于逃避缴纳税款的行为（）

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入

C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报

D.因计算错误而少缴税款

答案：D。因计算错误而少缴税款不属于主观故意的逃避缴纳税款行为，而ABC选项均是常见的逃避缴纳税款的手段。

2.税务稽查选案的主要方法不包括（）

A.计算机选案

B.随机抽查

C.举报选案

D.上级指定

答案：D。税务稽查选案主要有计算机选案、随机抽查、举报选案等方法，上级指定不属于常规选案方法。

3.税收保全措施适用于（）

A.从事生产、经营的纳税人

B.非从事生产、经营的纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

答案：A。税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，对非从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人一般不适用。

4.某企业2023年应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为（）

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

答案：B。应纳税额=应纳税所得额×税率，即100×25%=25（万元）。

5.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，下列物品中不得扣押、查封、拍卖或者变卖的是（）

A.小轿车

B.单价5000元以上的生活用品

C.一处以外的住房

D.单价5000元以下的生活用品

答案：D。税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收强制执行措施。

6.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售图书

B.销售自来水

C.销售钢材

D.销售农产品

答案：C。销售图书、自来水、农产品一般适用9%税率，销售钢材适用13%税率。

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

8.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B。个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

9.税务稽查人员在进行税务检查时，必须出示（）

A.工作证

B.税务检查证和税务检查通知书

C.身份证

D.介绍信

答案：B。税务稽查人员进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。

10.以下关于税收滞纳金的说法，正确的是（）

A.滞纳金按日加收滞纳税款的千分之五

B.滞纳金从纳税期限届满之日起计算

C.滞纳金的计算期限最长不超过30天

D.因税务机关的责任导致纳税人未缴或少缴税款的，也应加收滞纳金

答案：B。滞纳金按日加收滞纳税款的万分之五，从纳税期限届满之日起计算；滞纳金没有最长计算期限的限制；因税务机关的责任导致纳税人未缴或少缴税款的，不加收滞纳金。

二、多项选择题

1.税务稽查的基本程序包括（）

A.选案

B.检查

C.审理

D.执行

答案：ABCD。税务稽查的基本程序包括选案、检查、审理和执行四个环节。

2.下列属于税收制度基本要素的有（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

答案：ABC。税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象和税率，纳税期限属于税收制度的其他要素。

3.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：AB。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。

4.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

答案：ABCD。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

5.税务机关在实施税收保全措施时，可以采取的措施有（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

答案：AB。税务机关在实施税收保全措施时，可以采取书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人