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国际内部审计的发展动态与挑战

目录

一、内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1内部监督的背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2国际内部审计的演变历程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.3本报告的研究目的与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

二、国际内部审计的最新进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.1理念与框架的更新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.1.1国际内部审计专业实务框架的修订．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.1.2风险导向审计的深入应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.1.3绩效鉴证的兴起．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.2技术的融合与创新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.2.1信息技术在审计流程中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.2.2大数据分析对审计工作的推动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.2.3人工智能在风险评估中的探索．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.3服务领域的拓展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.3.1对可持续发展的关注．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.3.2对数据隐私与安全的审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.3.3对新兴业务的审计监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

三、国际内部审计面临的主要挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.1外部环境的复杂多变．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

3.1.1全球化带来的监管差异．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.1.2财务丑闻事件的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.1.3加剧的网络安全威胁．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.2内部资源与能力的限制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.2.1审计人员的专业技能短缺．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.2.2审计技术的更新换代．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.2.3审计部门与业务部门的协调．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.3审计质量的保障与提升．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.3.1审计独立性面临的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.3.2审计工作量的持续增加．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.3.3审计成果的有效利用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

四、应对挑战的策略与建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

4.1加强内部审计的专业建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

4.1.1提升审计人员的专业胜任能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

4.1.2推进内部审计的标准化建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

4.1.3完善内部审计的治理结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

4.2积极拥抱审计技术的变革．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

4.2.1探索自动化审计技术的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

4.2.2建立数据分析平台．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

4.2.3加强信息安全技术的投入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

4.3促进内部审计的价值创造．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51