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会计税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.印花税

答案：C

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

3.增值税一般纳税人的基本税率是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：D

4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

答案：C

5.下列项目中，应征收消费税的是（）。

A.啤酒屋销售的自制果啤

B.商店出售的外购焰火、鞭炮

C.汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车

D.服装厂销售自己使用过的小轿车

答案：A

6.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.1%（疫情期间相关优惠政策下）

B.3%

C.5%

D.6%

答案：A

7.企业所得税中，不得扣除的项目是（）。

A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

B.企业发生的合理的工资薪金支出

C.企业之间支付的管理费

D.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

答案：C

8.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%，纳税人所在地为市区的，税率为5%

C.城市维护建设税的纳税环节只在销售环节

D.城市维护建设税属于行为税

答案：A

9.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。

A.化妆品

B.金银首饰

C.小汽车

D.白酒

答案：B

10.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业应当自年度终了之日起（）内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。

A.1个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。

A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务

B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务

D.通信公司在提供通讯服务的同时又销售手机

答案：ABCD

2.企业所得税的税收优惠形式包括（）。

A.免税收入

B.加计扣除

C.减计收入

D.税额抵免

答案：ABCD

3.下列属于消费税征税范围的有（）。

A.高档化妆品

B.鞭炮、焰火

C.实木地板

D.电动汽车

答案：ABC

4.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.国债利息收入

B.接受捐赠收入

C.财政拨款

D.固定资产盘盈收入

答案：BD

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天

B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取预收款方式销售货物，为货物发出的当天

D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

答案：BCD

6.下列费用，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.业务招待费

B.广告宣传费

C.为职工支付的补充养老保险费

D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

答案：BCD

7.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.资源税

答案：ABD

8.下列关于消费税的说法正确的有（）。

A.消费税是价内税

B.消费税的征税环节具有单一性

C.消费税以特定消费品为课税对象

D.消费税属于流转税

答案：ABCD

9.计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出