《出纳业务操作》课件——任务七 票据业务的办理（银行承兑汇票）.pptxVIP

银行承兑汇票是商业汇票的一种，是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票汇票是远期票据，出票人与收款人约定在将来某一特定日期付款，最长期限不超过6个月。

前言

第一联

承兑行留存备查，到期支付票款时作借方凭证

第二联

收款人开户行随托收凭证寄付款行作为借方凭证

第三联

出票人存查

承兑申请

A

转存保证金

B

票据签发

C

支付货款

D

兑付票款

E

企业需要使用银行承兑汇票进行结算时，要先向开户银行提出申请。

各银行的要求有所差异。

01

02

“开立银行承兑汇票清单”是指企业在向银行申请开出银行承兑汇票时，提交的一份明细表格或资料清单。它记录了本次开立的所有银行承兑汇票的相关信息。

企业提出承兑申请，经银行审核完成之后，出纳应向银行指定账户存入保证金或办理担保。

1

其收款人为企业自身，并盖上相应的银行预留印鉴

填写转账支票

2

收款人为企业自身，收款人账号为银行指定的账号

填写进账单

（1）出票日期：填写出票日期，使用中文大写，不得更改；

（2）出票人全称：填写出票人全称；

（3）出票人账号：填写出票人存款账户的账号；

（4）付款行全称：填写出票人开户银行名称；

（5）收款人-全称：填写收款人的全称；

（6）收款人-账号：填写收款人存款账户的账号；

（7）收款人-开户银行：填写收款人开户银行名称；

由出纳填写银行承兑汇票的相关信息，交由银行柜员审核

（8）出票金额：用大写金额，不得更改，不得留有空白；

（9）小写金额栏：填写小写金额，不得更改，前面加人民币符“¥”；

（10）汇票到期日：使用中文大写，与出票日期填写要求相同，付款期限最长不得超过6个月；

（11）承兑协议编号：填写双方签定的承兑协议的号码；

（12）行号：填写承兑银行的行号；

（13）地址：填写承兑银行的地址；

（14）出票人签章：出票人加盖预留印鉴，一般为财务专用章与法人章（一式三联，在卡片联和正联盖章）。

由出纳填写银行承兑汇票的相关信息，交由银行柜员审核

在票据到期前将足额的票款存入付款账号

核对付款通知与银行承兑汇票签收表金额等信息

给出纳发付款通知

款项划转给收款人

背书指收款人转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载的一种附属票据行为。

1.首次背书

1

填写对方单位名称

2

盖上银行预留印鉴

3

写上背书日期

2.多次背书

如果本公司是被背书人，也可将其再背书。

银行承兑汇票的背书一定要连续，要满足斜线一致的原则，即后一个背书人要与前一个被背书人相一致。

2.多次背书

若由于多次背书，导致银行承兑汇票背面的背书人签章处位置不够时，可使用粘单进行背书。

出纳除了在粘单上盖上银行预留印鉴外，还要在粘单的骑缝线处（粘贴的缝隙处）盖章，这种盖在骑缝线处的章称为骑缝章。

贴现是指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息，将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。

把贴现的金额直接转到公司的账户上

（1）填写票据贴现的日期

（2）填写贴现凭证的连续编号，便于审阅与装订

（3）填写票据贴现申请人的全称、银行账号及开户银行

（4）贴现票据的种类，汇票号码，出票日，到期日

（5）填写汇票承兑人

（6）填写承兑人的账号，在银行开立存款账户的，商业承兑汇票必须记载其账号（若承兑人是银行，则不用填写）

（7）填写承兑人的开户银行名称

（若承兑人是银行，则不用填写）

（8）填写汇票的金额，金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致

（9）贴现率是指商业银行办理票据贴现业务时，按一定的利率计算利息（若题目给的是年贴现率，则需换算成月贴现率）

（10）实付金额为银行实际支付的价格，其值为汇票金额与贴现利息的差值

（13）加盖企业的印章，并写上贴现银行的名称