《中华人民共和国城市维护建设税法》培训与解读课件.pptxVIP

《中华人民共和国城市维护建设税法》培训与解读PowerPointDesign2025.5主讲人：时间：

CONTENTS01法律概述040205目录征收管理与纳税申报计税依据与应纳税额法律责任与争议解决03税收优惠与减免

法律概述PART01

随着城市化进程的加速，城市建设需要大量资金支持，城市维护建设税作为地方政府重要的财政收入来源之一，为城市基础设施完善和公共服务水平提升提供了有力保障。城市建设资金需求《城市维护建设税法》的出台进一步完善了我国的税收法律体系，规范了税收征管，维护了税收公平，为城市维护建设税的征收提供了更坚实的法律依据。完善税收法律体系该法的实施是我国落实税收法定原则的重要举措，有助于增强税收制度的稳定性和权威性，推进国家治理体系和治理能力现代化。推动税收法定进程立法背景与目的

城市维护建设税的征税范围涵盖在城市和县城范围内从事各种经营活动和取得收入的单位和个人，包括企业、事业单位、个体工商户、个人和其他经济组织。征税范围纳税义务人是指在城市范围内从事生产经营活动并取得收入的单位和个人，包括企业、事业单位、社会团体、个人等。纳税人城市维护建设税采用地区差别比例税率，共分三档：纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或者镇的，税率为1%。税率法律框架与主要内容

计税依据与应纳税额PART02

城市维护建设税的计税依据为纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额，增值税免抵税额也应纳入计征范围。与增值税、消费税的关系依法实际缴纳的增值税税额，是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。计税依据的确定纳税人因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额不纳入城建税计税依据。特殊情形处理计税依据

01城建税应纳税额=依法实际缴纳的增值税税额+依法实际缴纳的消费税税额×具体适用税率。计算公式02位于某市市区的甲企业（城建税适用税率为7%），2021年10月申报期，享受直接减免增值税优惠后申报缴纳增值税50万元，9月已核准增值税免抵税额10万元，9月收到增值税留抵退税额5万元，该企业10月应申报缴纳的城建税为：（50+6+4-5）×7%=3.85万元。举例说明03纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在以后纳税申报期从城建税计税依据中扣除，当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。留抵退税额的处理应纳税额计算

税收优惠与减免PART03

免税项目国家鼓励发展的重点项目，如基础设施建设和公共服务项目，可以享受免税政策。壹减税项目一些符合国家产业政策的项目，例如环保产业和节能产业，可以享受税收优惠。贰特殊群体优惠根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税。叁优惠政策

纳税人需向税务机关提交减免税申请，提供相关证明材料，税务机关审核后出具减免税证明。因纳税人多缴发生的两税退税，同时退还已缴纳的城建税，但两税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随两税附征的城建税。税务机关依据国家相关政策和法规，对纳税人的申请进行严格审核，确保减免税政策的公平性和有效性。审核标准申请流程退税处理减免税申请

征收管理与纳税申报PART04

征收主体城市维护建设税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。部门协同税务机关与自然资源等相关部门建立工作配合机制，加强信息共享和协作，共同做好城建税的征收管理工作。征管信息化借助大数据、区块链等现代信息技术，税务部门建立更加精准和高效的税收征管系统，实现资源开发利用信息的实时监控与分析，提高征管效率。征收管理

01纳税期限城建税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。02纳税申报表纳税人需按要求填写纳税申报表，申报表整合实现了两税和附加税费“一表申报、同征同管”，附加税费附表从两税申报表主表自动获取信息，避免纳税人填写错误。03纳税地点纳税人所在地一般按照纳税人取得登记证照上记载的地址确定，特殊情形如汇总缴纳、跨地区提供建筑服务等，按相关规定确定。纳税申报

法律责任与争议解决PART05

纳税人未按规定申报缴纳城建税，或采取欺骗、隐瞒等手段少缴税款的，构成偷逃税行为，税务机关责令限期补缴税款，并加收滞纳金，情节严重的，依法追究刑事责任。偷逃税行为税务机关及其工作人员在城建税征收管理过程中，如有滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为的，依法给予处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。税务机关责任对偷逃税行为，税务