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2025年注册税务师税法二最新题型试题及答案试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题

要求：请从下列各题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。

1.某企业2024年5月1日取得土地使用权，6月1日动工建造厂房，12月31日厂房竣工并投入使用。该企业应于2024年缴纳的城市维护建设税是：

A.6月份应纳城市维护建设税

B.7月份应纳城市维护建设税

C.8月份应纳城市维护建设税

D.9月份应纳城市维护建设税

2.下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率分别为9%和6%

C.增值税适用13%税率的商品有粮食、自来水、暖气等

D.增值税适用9%税率的商品有交通运输、邮政、基础电信服务等

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10000元。当月销售产品一批，不含税销售额为50000元。该企业当月应缴纳的增值税是：

A.4500元

B.6500元

C.7500元

D.8500元

4.某企业为增值税小规模纳税人，2024年4月销售货物一批，不含税销售额为30000元。该企业当月应缴纳的增值税是：

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

5.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售不动产，取得的全部价款和价外费用为1000万元。该企业当月应缴纳的增值税是：

A.100万元

B.110万元

C.120万元

D.130万元

6.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月进口货物一批，海关完税价格为500万元。该企业当月应缴纳的增值税是：

A.50万元

B.55万元

C.60万元

D.65万元

7.某企业为增值税一般纳税人，2024年7月出口货物一批，海关出口退税金额为100万元。该企业当月应缴纳的增值税是：

A.90万元

B.95万元

C.100万元

D.105万元

8.某企业为增值税一般纳税人，2024年8月购进设备一台，取得的增值税专用发票注明税额为50万元。当月销售产品一批，不含税销售额为200万元。该企业当月应缴纳的增值税是：

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

9.某企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售服务一批，取得的全部价款和价外费用为300万元。该企业当月应缴纳的增值税是：

A.30万元

B.35万元

C.40万元

D.45万元

10.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售无形资产一批，取得的全部价款和价外费用为200万元。该企业当月应缴纳的增值税是：

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

二、判断题

要求：请判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。

1.增值税专用发票是指增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为销项税额。（）

2.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，不得开具增值税专用发票。（）

3.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为进项税额。（）

4.增值税一般纳税人出口货物，可以退还其已缴纳的增值税。（）

5.增值税一般纳税人销售不动产，应当缴纳增值税。（）

6.增值税一般纳税人销售无形资产，应当缴纳增值税。（）

7.增值税一般纳税人销售服务，应当缴纳增值税。（）

8.增值税一般纳税人购进原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为销项税额。（）

9.增值税一般纳税人销售产品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为进项税额。（）

10.增值税一般纳税人销售货物，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为销项税额。（）

四、计算题

要求：请根据下列条件，计算并填写正确的答案。

4.某企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：

（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为50万元。

（2）销售产品一批，不含税销售额为200万元，适用13%的增值税税率。

（3）进口设备一台，海关完税价格为100万元，增值税税率为16%。

（4）出口货物一批，海关出口退税金额为30万元。

请计算该企业2024年11月应缴纳的增值税。

五、简答题

要求：请简述下列各题的内容。

5.简述增值税专用发票的作用。

六、论述题

要求：请结合实际，论述下列各题的观点。

6.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

本次试卷答案如下：

一、选择题

1.D

解析思路：根据《中华人民共和国城市维护建设税法》规定，城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限相