2025年大学试题(法学)-税法考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年大学试题(法学)-税法考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.简化手续、方便征收，对价外补贴，统一暂按烟叶收购价款的（）计入收购金额征税。

A、7%

B、10%

C、13%

D、17%

2.下列各项中，表述正确的选项是（）

A、税目是区分不同税种的主要标志

B、税率是衡量税负轻重的重要标志

C、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

3.我国税收部门规章的制定机关是（）。

A、全国人大或人大常委会

B、国务院

C、海关

D、国家税务总局

4.位于某市区的一商贸公司系一般纳税人，2008年5月份发生以下业务：

（1）销售粮、油、糖及食品给一般纳税人，专用发票上列明的销售额为560万元，其中经营粮食150万元，植物油120万元，小食品80万元，还有210万元为企业经营粮、油、食品收入，但账面上收入划分不清。

（2）销售粮食白酒1000箱，每箱零售价1170元，开出普通发票。

（3）将商场的库存红酒100箱给职工发放福利，另拿出50箱赠送他人，红酒每箱进价200元（不含税），零售价格为351元/箱。

（4）销售金银首饰，零售价格为117万元。

（5）接受投资商品一批，收到的增值税防伪税控系统开具的发票上注明的价格为100万元，增值税17万元。

（6）向农场购进农产品一批，收购凭证列明价款为200万元，款已支付，产品入库。

（7）购进商品一批，价款200万元，商品入库，约定分三个月支付全部价款，本月支付80万元，尚未收到专用发票。

（8）公司下设修理部，为客户修理家电，本月修理收入128700元，开出普通发票；购进修理用材料一批，取得的专用发票上注明价格5万元。

（9）公司下设的运输队，单独核算，本月运费收入10万元；购进油料，取得专用发票注明价格2万元。

（10）公司有一门面房出租，本月取得租金收入2万元。

（11）接受其他单位委托，代销货物一批，本月代销额100万元（不含税），开出专用发票，另取得代销手续费5万元。

（12）该公司在外省设有一个分公司，本月将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司将商品运送到分公司，该公司以银行存款支付运输费10万元，装卸费1万元。

（13）去年将一仓库作为抵押，取得银行贷款25万元，现到期企业无款归还而将仓库的产权转给了银行，仓库公允价值50万元。

（14）期末盘点从农民购进的农业产品非正常损失，账上不含运输费的金额为8.7万元，相应的运费1860元（取得专用发票通过税务机关的认证）。

要求：根据以上资料，回答以下问题

该公司应纳增值税（）万元。

A、110453.625

B、1116290

C、1527205.81

D、1545250

5.依据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有（）。

A、销售房产

B、转让土地使用权

C、以房产投资入股

D、以土地使用权入股

6.甲服装厂接受某学校委托加工一批校服，合同约定由甲服装厂提供价值30000元的原材料，同时收取加工费20000元；另接受乙企业委托加工一批工作服，合同约定由乙企业提供价值50000元的原材料，甲服装厂收取加工费30000元。则甲服装厂上述业务共应缴纳印花税（）元。

A、15

B、19

C、34

D、49

7.下列关于关税完税价格的说法，错误的有（）

A、进口货物关税的完税价格包含关税

B、经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格

C、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的1%计算保险费

D、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格

E、出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

8.赵某拥有两处住房，一处原值60万元的住房供自己及家人居住，另一处原值20万元的住房于2012年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为