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笔记整理中级审计师试题及答案要点

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的概念，正确的有（）。

A.审计风险是指审计师在执行审计程序后，未能发现财务报表中存在重大错报的可能性

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师可以通过风险评估程序来降低审计风险

D.审计风险是审计师在审计过程中面临的主要风险

2.下列关于审计证据的说法，正确的有（）。

A.审计证据应当具有相关性，与审计目的相关

B.审计证据应当具有可靠性，从独立来源获取

C.审计证据可以是内部证据，也可以是外部证据

D.审计证据的充分性取决于审计师对审计风险的评估

3.下列关于审计程序的说法，正确的有（）。

A.审计程序包括风险评估程序、控制测试和实质性程序

B.风险评估程序旨在识别和评估财务报表中可能存在的重大错报风险

C.控制测试旨在评价内部控制的设计和执行情况

D.实质性程序旨在获取充分、适当的审计证据，以支持审计意见

4.下列关于审计师职业道德的说法，正确的有（）。

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当遵守相关法律法规和审计准则

C.审计师应当保持良好的职业形象和声誉

D.审计师应当维护客户的利益

5.下列关于审计报告的说法，正确的有（）。

A.审计报告是对财务报表的总体评价

B.审计报告应当包括审计范围、审计程序、审计发现和审计意见

C.审计报告应当由审计师签名和盖章

D.审计报告应当经过审计委员会的审议

6.下列关于内部控制的说法，正确的有（）。

A.内部控制是组织为实现目标而采取的一系列政策和程序

B.内部控制包括控制活动、控制环境和控制监督

C.内部控制的目标是确保财务报表的可靠性

D.内部控制的有效性取决于组织的管理层

7.下列关于审计师独立性说法，正确的有（）。

A.审计师应当保持实质上的独立性

B.审计师应当保持形式上的独立性

C.审计师应当避免与客户存在利益冲突

D.审计师应当向客户披露所有相关信息

8.下列关于审计准则的说法，正确的有（）。

A.审计准则是对审计师执行审计业务的基本要求

B.审计准则由审计师协会制定

C.审计准则包括职业道德准则和业务准则

D.审计准则适用于所有审计业务

9.下列关于审计师责任的说法，正确的有（）。

A.审计师对财务报表的真实性、公允性负责

B.审计师对审计意见的真实性、公允性负责

C.审计师对审计程序的适当性负责

D.审计师对审计报告的完整性负责

10.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的有（）。

A.审计师应当具备会计、审计和财务方面的专业知识和技能

B.审计师应当具备良好的职业道德和职业判断能力

C.审计师应当具备良好的沟通能力和团队合作精神

D.审计师应当持续学习和更新知识，以适应不断变化的审计环境

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计程序时，如果发现财务报表存在重大错报，应当立即向客户报告。（）

2.审计师在执行审计程序时，应当优先考虑实质性程序。（）

3.审计师在执行审计程序时，如果发现内部控制存在缺陷，应当立即向管理层报告。（）

4.审计师在执行审计程序时，如果发现客户存在舞弊行为，应当立即向监管机构报告。（）

5.审计师在执行审计程序时，可以仅通过询问管理层来获取审计证据。（）

6.审计师在执行审计程序时，如果发现财务报表存在重大错报，应当立即调整财务报表。（）

7.审计师在执行审计程序时，应当对客户的内部控制进行全面的评估。（）

8.审计师在执行审计程序时，如果发现客户存在舞弊行为，应当向客户披露该行为。（）

9.审计师在执行审计程序时，如果发现客户存在重大错报，应当立即向客户提出调整建议。（）

10.审计师在执行审计程序时，如果发现客户存在重大错报，应当立即向客户报告，并保留相关证据。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在风险评估程序中的主要步骤。

2.简述内部控制的三要素及其相互关系。

3.简述审计师在实质性程序中常用的审计方法。

4.简述审计师在撰写审计报告时应当遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务时，如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述审计师在应对客户舞弊行为时，应当采取的措施及其重要性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职责的说法，正确的是（）。

A.审计师负责编制财务报表

B.审计师负责监督内部控制

C.审计师负责保证财务报表的真实性

D.审计师负责制定公司战略

2.下列关于审计证据可靠性的说法，正确