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差额征税的试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种业务一般不适用差额征税？

A.旅游服务

B.贷款服务

C.劳务派遣服务

D.人力资源外包服务

答案：B

2.提供劳务派遣服务选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照（）的征收率计算缴纳增值税。

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：C

3.一般纳税人提供旅游服务，选择差额计税时，销售额应扣除的项目不包括（）。

A.向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费

B.餐饮费

C.本单位导游的工资

D.门票费

答案：C

4.纳税人提供人力资源外包服务，按照（）缴纳增值税。

A.经纪代理服务

B.人力资源服务

C.信息技术服务

D.其他现代服务

答案：A

5.某小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额征税，本月取得含税收入10万元，代用工单位支付给劳务派遣员工工资、福利等共计8万元，该小规模纳税人本月应缴纳增值税（）元。

A.582.52

B.952.38

C.1165.05

D.1904.76

答案：A

6.一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的（）后的余额为销售额。

A.分包款

B.设备款

C.材料款

D.水电费

答案：A

7.纳税人提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除（）后的余额为销售额。

A.支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后

B.设备购置款

C.安装调试费

D.保险费

答案：A

8.以下关于差额征税销售额的确定，说法错误的是（）。

A.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

D.客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

答案：D

9.小规模纳税人提供客运场站服务，选择差额征税，取得含税收入5万元，支付给承运方运费3万元，该小规模纳税人应缴纳增值税（）元。

A.582.52

B.952.38

C.1165.05

D.1904.76

答案：A

10.一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算缴纳增值税。

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于差额征税适用范围的业务有（）

A.金融商品转让

B.航空运输服务

C.物业管理服务

D.安全保护服务

答案：ABD

2.提供旅游服务选择差额征税时，可扣除的项目有（）

A.住宿费

B.餐饮费

C.交通费

D.签证费

答案：ABCD

3.关于劳务派遣服务差额征税，下列说法正确的有（）

A.一般纳税人可以选择一般计税方法，也可以选择差额纳税

B.小规模纳税人只能选择差额纳税

C.选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额

D.差额纳税按照5%的征收率计算缴纳增值税

答案：ACD

4.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法差额征税的，正确的有（）

A.以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

B.可以全额开具增值税专用发票

C.应在建筑服务发生地预缴税款

D.适用3%的征收率

答案：ACD

5.以下关于金融商品转让差额征税的说法，正确的有（）

A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额

C.金融商品转让不得开具增值税专用发票

D.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更

答案：ABCD

6.适用差额征税的经纪代理服务，可扣除的项目包括（）

A.向委托方收取并代为支付的政府性基金

B.行政事业性收费

C.代收的保险费

D.代垫的运费

答案：AB

7.提供人力资源外包服务差额征税，说法正确的有（）

A.按照经纪代理服务缴纳增值税

B.销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金

C.一般纳税人