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考生必备的初级审计与中级知识

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是一种独立的、客观的、系统的评价过程

B.审计的目的是对财务报表的公正性、合法性进行审查

C.审计的对象是企业的财务状况和经营成果

D.审计分为财务审计和管理审计

2.下列关于审计证据的描述，正确的有：

A.审计证据是审计人员进行审计工作的重要依据

B.审计证据的收集应遵循真实性、可靠性、充分性和相关性原则

C.审计证据包括内部证据和外部证据

D.审计证据的收集方法有观察、询问、分析程序等

3.下列关于审计程序的描述，正确的有：

A.审计程序包括计划阶段、实施阶段和报告阶段

B.审计计划阶段的主要工作是确定审计目标、范围和审计方法

C.实施阶段是审计人员对被审计单位进行实地审计工作的阶段

D.报告阶段是审计人员根据审计结果撰写审计报告的阶段

4.下列关于内部控制制度的描述，正确的有：

A.内部控制制度是企业为保证财务报告的真实、合法、完整而建立的一系列制度

B.内部控制制度包括组织架构、职责分工、授权审批、信息记录、资产保护等

C.内部控制制度分为预防性控制和纠正性控制

D.内部控制制度的实施有助于提高企业风险管理水平

5.下列关于审计报告的描述，正确的有：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表审计结果的书面文件

B.审计报告包括审计意见、审计发现、审计建议等内容

C.审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

D.审计报告应真实、客观、公正地反映审计结果

6.下列关于中级审计知识的描述，正确的有：

A.中级审计知识主要包括审计程序、内部控制、审计证据、审计报告等方面的内容

B.中级审计知识要求考生掌握审计的基本理论和方法

C.中级审计知识要求考生具备一定的审计实践能力

D.中级审计知识是高级审计知识的基础

7.下列关于审计风险管理的描述，正确的有：

A.审计风险管理是指审计人员在审计过程中对可能发生的风险进行识别、评估和控制

B.审计风险管理有助于提高审计质量，降低审计风险

C.审计风险管理包括风险评估、风险应对和风险监控三个阶段

D.审计风险管理有助于提高审计人员的专业素质

8.下列关于审计准则的描述，正确的有：

A.审计准则是指导审计人员开展审计工作的规范

B.审计准则包括审计程序、审计证据、审计报告等方面的内容

C.审计准则有助于提高审计质量，降低审计风险

D.审计准则分为国际审计准则和中国注册会计师审计准则

9.下列关于审计质量控制体系的描述，正确的有：

A.审计质量控制体系是指审计机构为保证审计质量而建立的一系列制度

B.审计质量控制体系包括质量控制政策和程序、质量控制措施、质量控制检查等

C.审计质量控制体系有助于提高审计质量，降低审计风险

D.审计质量控制体系是审计机构内部管理的重要组成部分

10.下列关于审计职业道德的描述，正确的有：

A.审计职业道德是审计人员在进行审计工作时应遵循的行为规范

B.审计职业道德包括诚实、公正、保密、独立、专业等原则

C.审计职业道德有助于提高审计质量，树立审计形象

D.审计职业道德是审计人员应具备的基本素质

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计的目的是为了验证财务报表的真实性和公允性。（）

2.审计证据必须具有充分性和可靠性，才能作为审计的依据。（）

3.内部控制制度可以完全消除企业的风险。（）

4.审计人员在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性。（）

5.审计报告中的审计意见应当完全取决于审计人员的判断。（）

6.审计人员在进行风险评估时，应当将所有潜在的风险都考虑在内。（）

7.审计准则的制定是为了统一审计人员的操作规范。（）

8.审计质量控制体系是审计机构对外公开的，以供公众监督。（）

9.审计职业道德的要求是审计人员个人的行为准则，不影响审计结果。（）

10.审计人员在执行审计任务时，有权拒绝客户提出的任何不合理要求。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的三个基本特征。

2.解释内部控制制度中的“职责分离”原则。

3.简述审计报告中的“审计意见”部分包含的内容。

4.说明审计人员在审计过程中如何进行风险评估。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在提高企业经营管理水平中的作用。

2.论述审计职业道德在维护审计行业形象中的重要性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计的三大目标？

A.公正性

B.合法性

C.完整性

D.可行性

2.审计证据的可靠性取决于以下哪个因素？

A.