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公司财务管理与核算手册

TOC\o1-2\h\u7717第一章财务管理概述 1

65091.1财务管理的目标与职能 1

116251.2财务管理的基本原则 1

28972第二章财务预算管理 2

130982.1预算编制的方法与流程 2

245872.2预算执行与控制 2

28871第三章资金管理 2

267923.1资金筹集与融资渠道 3

292373.2资金使用与风险管理 3

29613第四章资产管理 3

327314.1固定资产管理 3

104324.2流动资产管理 4

2102第五章成本管理 4

215225.1成本核算方法 4

19765.2成本控制与分析 4

25929第六章财务报表与分析 5

267486.1财务报表的编制 5

150666.2财务报表分析方法 5

24778第七章税务管理 5

176777.1税务筹划 5

200927.2税务申报与缴纳 5

9789第八章内部审计与监督 6

160628.1内部审计的流程与方法 6

251178.2监督机制与内部控制 6

第一章财务管理概述

1.1财务管理的目标与职能

财务管理的目标是实现企业价值最大化，这需要通过合理规划、有效配置资源来实现。其职能主要包括财务决策、财务计划和财务控制。财务决策是对企业的投资、融资和股利分配等活动进行决策，以实现企业价值最大化的目标。财务计划是根据企业的战略目标和财务决策，制定财务预算和计划，为企业的经营活动提供指导。财务控制是对企业的财务活动进行监督和控制，保证企业的财务活动符合财务计划和财务制度的要求，防范财务风险。

1.2财务管理的基本原则

财务管理应遵循以下基本原则：风险与收益均衡原则，即在追求收益的同时要充分考虑风险因素，保证风险与收益的平衡；资金合理配置原则，根据企业的发展战略和经营目标，合理配置资金，提高资金使用效率；成本效益原则，在进行财务管理活动时，要充分考虑成本和效益的关系，以最小的成本获得最大的效益；利益关系协调原则，妥善处理企业与各方面的利益关系，实现企业的可持续发展。

第二章财务预算管理

2.1预算编制的方法与流程

预算编制的方法包括固定预算法、弹性预算法、零基预算法等。固定预算法是根据固定的业务量水平编制预算，适用于业务量较为稳定的企业。弹性预算法是根据不同的业务量水平编制预算，适用于业务量波动较大的企业。零基预算法是不考虑以往的费用水平，以零为基础编制预算，适用于企业的各项费用预算。预算编制的流程包括下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准和下达执行等环节。在下达目标环节，企业管理层根据企业的战略目标和经营计划，确定预算目标，并将其分解下达给各部门。各部门根据预算目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并上报给预算管理部门。预算管理部门对各部门上报的预算草案进行审查平衡，汇总编制企业的总预算草案，并提交给企业管理层进行审议批准。经审议批准后的预算草案，由预算管理部门下达给各部门执行。

2.2预算执行与控制

预算执行是将预算目标转化为实际行动的过程，各部门要严格按照预算执行，保证预算目标的实现。在预算执行过程中，要建立健全预算执行情况的报告制度，及时掌握预算执行情况。对于预算执行过程中出现的偏差，要及时进行分析和调整，保证预算目标的实现。预算控制是对预算执行过程进行监督和控制，保证预算执行符合预算计划和预算制度的要求。预算控制的方法包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制是在预算执行前，对预算项目进行审核和批准，保证预算项目的合理性和必要性。事中控制是在预算执行过程中，对预算执行情况进行实时监控和分析，及时发觉问题并采取措施加以解决。事后控制是在预算执行结束后，对预算执行情况进行总结和评价，为下一期预算编制提供参考。

第三章资金管理

3.1资金筹集与融资渠道

企业的资金筹集是企业发展的重要保障，资金筹集的方式主要包括内源融资和外源融资。内源融资是企业利用自身的留存收益和折旧等内部资金进行融资，具有成本低、风险小的优点。外源融资是企业通过发行股票、债券、银行借款等方式从外部筹集资金，具有筹集资金规模大、速度快的优点。企业在进行资金筹集时，要根据自身的实际情况和发展需求，选择合适的融资渠道和融资方式。融资渠道主要包括银行贷款、债券发行、股票发行、融资租赁等。银行贷款是企业最常用的融资方式之一，具有手续简便、融资成本相对较低的优点。债券发行是企业通过发行债券筹集资金，具有融资规模大、期限长的优点。股票发行是企业通过发行股票筹集资金，具有筹集资金规模大、风险分散的优点。融资租赁是企业通过租