中级财务会计二——形成性考核册答案 .pdfVIP

中级财务会计(二)形考作业答案

作业1

习题一

1.借:原材料900000+2000×(1-7%)901860

应交税费-应交增值税(进项税额)153000+2000×7%153140

贷:银行存款1055000

2.借:应收账款1170000

贷:主营业务收入1000000

应交税费-应交增值税(销)170000

借:营业税金及附加100000

贷:应交税费--应交消费税100000

同时确认成本

借:主营业务成本750000

贷:库存商品750000

3.借:银行存款15000

累计摊销75000

贷:无形资产80000

应交税费-应交营业税750

营业外收入-出售无形资产利得9250

4.借:原材料80000×(1-13%)69600

应交税费-应交增值税(进)10400

贷:库存现金80000

5.借:委托加工物资100000

贷:原材料100000

借:委托加工物资27500(25000+2500)

应交税费-应交增值税(进项税额)4250

贷:银行存款31750

结转入库:

借:库存商品127500

贷:委托加工物资127500

提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税

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6.借:固定资产180000

应交税费--应交增值税(进项税额)30600

贷:银行存款210600

7.借:在建工程58500

贷:原材料50000

应交税费--应交增值税(进项税额转出)8500

8.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益4000

贷:原材料4000

盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.

习题二:

甲公司账务处理:

借:应付账款350(万元)

贷:主营业务收入180(万元)

应交税费-应交增值税(销项税额)30.60(万元)

可供出售金融资产(成本)15(万元)

可供出售金融资产(公允价值变动)10(万元)

投资收益5(万元)

营业外收入-债务重组收益109.40(万元)

借:主营业务成本185(万元)

存货跌价准备15(万元)

贷:存货200(万元)

借:资本公积--其他资本公积10(万元)

贷:投资收益10(万元)

乙公司账务处理:(计量单位:万元)

借:坏账准备105

交易性金融资产30

存货180

应交税费-应交增值税(进项税额)30.60

营业外支出--债务重组损失4.4

贷:应收账款350

习题三

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简答题辞退福利与职工养老金有何区别？

1、答：辞退福利是在职工与企业签订的劳动合同到期前，企业根据法律、与职工本人或职工代表

（工会）签订的协议，或者基于商业惯例，承诺当其提前终止对职工的雇佣关系时支付的补偿，引

发补偿的事项是辞退，因此，企业应当在辞退时进行确认和计量。

职工在正常退休时获得的养老金，是其与企业签订的劳动合同到期时，或者职工达到了国家规

定的退休年龄时获得的退休后生活补偿金额，此种情况下给予补偿的事项是职工在职时提供的服务

而不是退休本身