2022年注册会计师《税法》真题精选 .pdf

2022年注册会计师《税法》真题精选

2022年注册会计师《税法》真题精选

单选题（共26题，共26分）

1.增值税一般纳税人发生下列情形所对应的进项税额，可以从销项税

额中抵扣的是（）。

A.现金赔付方式下保险公司将应付给被保险人的赔偿金直接支付给

汽修厂

B.向贷款方支付与贷款直接相关的手续费

C.因管理不善造成毁损的在产品所耗用的原材料

D.遭遇地质灾害毁损的办公楼所使用的中央空间

2.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应

并入当期销售额缴纳消费税的是（）。

A.甲类啤酒

B.葡萄酒

C.乙类啤酒

D.黄酒

3.国家征税的依据是（）。

A.领导权力

B.政治权力

C.消费权力

D.财产权力

1

4.下列出口或视同出口的货物中，适用增值税征税政策的是（）。

A.出口企业销售给保税港区内的生活日用品

B.小规模纳税人出口的货物

C.外贸企业出口取得普通发票的货物

D.出口企业用于境外投资的设备

5.下列关于境外旅客购物离境退税适用条件的表述中，正确的是（）。

A.境外旅客是指在我国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台

同胞

B.同一境外旅客在同一退税商店一周内购买的退税物品全额达到50

元人民币

C.购买物品是退税商店销售的适用增值税免税政策的物品

D.离境日距退税物品购买日不超过90天

6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中。正确的是（）。

A.将自产应税消费品换取生产资料。在生产资料入库时缴纳消费税

B.将自产应税消费品换取消费资料，在消费品移送当天缴纳消费税

C.将自产应税消费品用于投资入股，在办理股权证时缴纳消费税

D.将自产应税消费品用于偿还债务，在办理偿债手续时缴纳消费税

7.下列项目在企业所得税纳税调整时，涉及应纳税所得额调减的是（）。

A.赞助支出

B.税收滞纳金

C.司法机关处以的罚金

D.安置残疾人员支付工资费用的加计扣除部分

2

8.下列个人所得税专项附加扣除中，应在办理汇算清缴而非预扣预缴

时扣除的是（）。

A.住房租金

B.赡养老人

C.大病医疗

D.子女教育

9.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.环境保护税按月计算，按年申报缴钠

B.税务机关按规定对污染物监测管理

C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日

D.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳

10.下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A.转让土地承包经营权

B.购买房产用于翻建新房

C.以自有房产作股投入本人独资经营的企业

D.法定继承人继承房屋

11.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产价值重新评估

B.以房屋产权清偿债务

C.出让国有土地使用权

D.将闲置房产对外出租

12.下列款项中，计算企业所得税时可予抵免境外所得税额的是（）。

3

A.因少缴境外所得税而追加的滞纳金和罚款

B.按照境外法律规定实际缴纳的法人所得税

C.按照相关税收协定不应征收的境外所得税

D.境外征税主体实际返还企业的境外所得税

13.下列BEPS行动计划各项目中，属于协调各国企业所得税税制“”

类别的是（）。

A.数字经济

B.争端解决

C.利息扣除

D.无形资产

14.企业接受股东划入资产，按合同约定在会计上已将其作为资本公

积处理的，该资产的计税基础是（）。

A.该资产的账面净值

B.该资产的重置价值

C.该资产的公允价值

D.该资产的账面价值

15.企业分立采用一般性税务处理时，下列处理方式中，符合税法规

定的是（）。

A.被分立企业对分立出去的资产不确认资产转让所得或损失

B.被分立企业继续存在时，其股东应按清算进行所得税处理

C.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

D.被分立企业的亏损可以由分立企业继续弥补

4

16.居民个人取得的下列所得中，不属于个人所得税征收范围的是（）。

A.国债利息

B.拆迁补偿款

C.托儿补助费

D.军人复员费

17.个体工商户发生的下列支出中，可以在个人所得税税的扣除的是

（）。

A.家庭生活的必要开