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2025年注册税务师税法二综合应用测试试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、增值税法律制度

要求：本题主要考查增值税的征税范围、税率、计税方法以及税收优惠等方面的知识。

1.下列哪些行为属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供有形动产租赁服务

D.提供建筑服务

2.增值税一般纳税人适用的税率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.下列哪些情况下，纳税人可以按照简易计税方法计税？

A.销售自行开发的房地产项目

B.销售农产品

C.提供交通运输服务

D.提供餐饮服务

4.下列哪些情形，纳税人可以享受增值税即征即退政策？

A.纳税人销售自行开发的房地产项目

B.纳税人销售农产品

C.纳税人提供交通运输服务

D.纳税人提供现代服务业服务

5.下列哪些情形，纳税人可以享受增值税加计抵减政策？

A.纳税人销售自行开发的房地产项目

B.纳税人销售农产品

C.纳税人提供交通运输服务

D.纳税人提供现代服务业服务

6.下列哪些情形，纳税人可以享受增值税小规模纳税人免税政策？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供有形动产租赁服务

D.提供建筑服务

7.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率+进项税额

C.应纳税额=销售额×税率

D.应纳税额=销售额

8.下列哪些情形，纳税人可以享受增值税减免税政策？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供有形动产租赁服务

D.提供建筑服务

9.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些作用？

A.作为购买方抵扣进项税额的凭证

B.作为销售方开具发票的依据

C.作为企业财务核算的依据

D.作为企业税收申报的依据

10.下列哪些情形，纳税人需要向税务机关申报增值税？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供有形动产租赁服务

D.提供建筑服务

二、企业所得税法律制度

要求：本题主要考查企业所得税的征税范围、税率、计税方法以及税收优惠等方面的知识。

1.下列哪些企业属于企业所得税的纳税人？

A.外商投资企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.国有企业

2.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3.企业所得税的计税方法有哪些？

A.实际利润法

B.收入法

C.资产法

D.成本法

4.下列哪些情形，企业可以享受企业所得税减免税政策？

A.高新技术企业

B.研发企业

C.转让无形资产

D.外商投资企业

5.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.减半征收企业所得税

B.全额减免企业所得税

C.加计扣除研发费用

D.加计扣除广告费用

6.下列哪些情形，企业可以享受企业所得税即征即退政策？

A.高新技术企业

B.研发企业

C.转让无形资产

D.外商投资企业

7.企业所得税应纳税所得额的计算公式是什么？

A.应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目

B.应纳税所得额=收入总额+准予扣除项目

C.应纳税所得额=收入总额

D.应纳税所得额=收入总额×税率

8.企业所得税的纳税申报期限是多久？

A.每月15日前

B.每季度的第15日

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

9.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.减半征收企业所得税

B.全额减免企业所得税

C.加计扣除研发费用

D.加计扣除广告费用

10.下列哪些情形，企业需要向税务机关申报企业所得税？

A.高新技术企业

B.研发企业

C.转让无形资产

D.外商投资企业

四、个人所得税法律制度

要求：本题主要考查个人所得税的纳税人、税率、计税方法以及税收优惠等方面的知识。

1.下列哪些个人属于个人所得税的纳税人？

A.中国公民

B.港澳台同胞

C.外籍个人

D.中国居民

2.个人所得税的税率有哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

3.个人所得税的计税方法有哪些？

A.应纳税所得额法

B.收入额法

C.资产额法

D.成本法

4.下列哪些情形，个人可以享受个人所得税减免税政策？

A.税收优惠地区

B.高级专业技术人才

C.纳税人本人及其配偶、子女的教育费用

D.纳税人本人及其配偶的住房贷款利息

5.个人所得税的税收优惠政策有哪些？

A.赡养老人减免税

B.捐赠减免税

C.高级专业技术人才津贴减免税

D.特殊工种津贴减免税

6.个人所得税的