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上市公司财务报告舞弊与审计应对策略研究

目录

一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.1上市公司财务报告舞弊的严峻形势．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.1.2审计应对策略研究的现实必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2.1国外关于财务报告舞弊的研究进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.2.2国内关于财务报告舞弊的研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.3.1主要研究内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.3.2研究方法的选择与应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

1.4研究创新点与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

1.4.1本研究的创新之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

1.4.2研究存在的局限性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

二、上市公司财务报告舞弊的识别与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.1财务报告舞弊的概念与类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.1.1财务报告舞弊的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.1.2财务报告舞弊的常见类型划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.2财务报告舞弊的动机与手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.2.1财务报告舞弊的主要动机分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.2.2财务报告舞弊的常用手段归纳．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.3财务报告舞弊的识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

2.3.1基于财务指标的舞弊识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.3.2基于非财务信息的舞弊识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.3.3基于审计程序的舞弊识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

2.4案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

2.4.1案例选择与背景介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

2.4.2案例中的舞弊手段与动机分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

2.4.3案例的启示与教训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

三、审计应对策略的理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

3.1审计风险理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

3.1.1审计风险的定义与构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

3.1.2审计风险评估与应对．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

3.2舞弊风险导向审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

3.2.1舞弊风险导向审计的内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

3.2.2舞弊风险导向审计的程序与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61

3.3信号理论在审计中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63

3.3.1信号理论的基本原理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64

3.3.2信号理论在识别舞弊中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

3.4信息不对称理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66

3.4.1信息不对称