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内部审计报告范⽂格式

内部审计报告范⽂格式

内部审计报告是指内部审计⼈员，根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单

位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书⾯⽂件。下⾯是⼩编整理的内部审计报告格

式及范⽂，供⼤家参考!

内部审计报告格式

⼀、审计报告的标题

审计报告的标题因审计项⽬和审计内容的不同⽽不同。例如：关于对**公司财务收⽀的审计报告;关

于对**公司(**期间)经营(⽬标)结果的审计报告;关于对***任期经济责任的审计报告;关于对**公司经理**离

任的审计报告;关于对**公司***问题的中期审计报告;关于对项⽬的专项审计调查报告;关于对拟并购**公

司资产情况的审计报告;尽职调查报告;关于对**公司内部控制制度的审计报告……。

⼆、审计报告的主送⼈

根据内部审计机构⾪属关系的不同⽽有区别：财务总监;主管总裁(经理);总审计师(审计总监);董事

长;审计委员会等。

三、审计依据、审计⽬标、审计范围、审计内容、审计⼈员、审计时间

开宗明义：根据什么进⾏审计?本次审计要解决什么问题?审计何时间内、何范围内、何内容?审计

⼯作⼈员及审计所耗时间。这⾥不能罗嗦，宜⾼度概括但不能缺项。

四、审计出的主要问题及问题形成的原因

审计出的主要问题要根据重要性(⾦额⼤⼩、性质、影响程度等)原则，对问题进⾏排序。如：重⼤

偏离审计⽬标的违法问题、违规问题、⾼风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。

对所有问题都要先定性质后量化。如：虚增**年度利润300万元;职务侵占公款300万元;现⾦短款300元;

违反投资决策程序造成投资损失300万元;私设⼩⾦库300万元等等。然后逐项描述。基本要求是：让所

有收到报告的⼈都能读懂问题的来龙去脉。

问题形成的原因可以单独写也可写在报告⾥，但⼀定要实事求是，符合客观实际。问题的原因应该

明确界定出主观原因和客观原因。主观原因的表现是：明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯。客观

原因的表现是：业务流程中设为⾮控制重点环节;内部控制点制度空⽩;⾮常情况下发⽣;企业发展中的新

问题。所有原因均应引申其对公司发展的影响。

五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改⾏动及纠正措施

在审计期间(审计通知书发出之⽇起到部门审计报告定稿前)对审计发现的问题，公司已经或正在进

⾏整改，有实际纠正⾏动和结果的，应该在审计报告中进⾏描述。肯定被审计对象对制度的维护和对审

计问题的态度所做出的努⼒。这个信息应该通过审计报告传递到所有能读到审计报告的每位领导。

六、审计结论与审计评价

每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。这不仅是对被审计对象履⾏的义务，也是体现审计独

⽴性、权威性、客观性、决策可参照性的必要前提。也是企业设⽴内部审计机构的主要⽬标之⼀。内部

审计不参与经营，与经营者没有直接的利益冲突关系，审计结论和审计评价必须确保独⽴性和权威性。

七、审计建议

国家审计这个位置是要写审计意见“”或审计结论和处理意见“”的，内部审计⽆执法权，如⽆公司⽂

件明确规定，则没必要写成审计意见“”。审计建议“”要具备可操作性，基本要求是能够解决审计发现的

问题。内部审计存在的前提是能够发现问题，内部审计的价值是如何解决已经发现了的问题，最低要求

是同样的问题不能再在同⼀个管理中⼼或利润中⼼重复发⽣。

⼋、审计报告出具⼈

审计组的审计报告“”要⼿书审计组全体⼈员的名字;审计部的审计报告“”要⼿书审计经理的名字。这

和国家审计机关的审计报告有明显的区别。

九、审计报告出具⽇期

打印审计报告形成⽇期。

⼗、审计报告抄送⼈员和部门及报告总份数及存档要求

内部审计机构的审计报告，是要按公司规定发送很多既定的领导和部门的，在审计报告最后⼀页的

页⾓，按规定写清楚抄送⼈员和部门及需存档案的份数及总发出份数。

内部审计报告范⽂

⼀、导⾔

⽇期：20XX年10⽉26⽇

接受者：公司总经理***

引⾔：

经公司20XX年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其

价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进⾏就地审计，涉及的期间是从20XX年1⽉1⽇⾄

20XX年⽉9⽉30⽇。

审计范围和⽬标：

本次审计的期间范围涉及计划物控部从20XX年1⽉1⽇⾄20XX