2015年会计职称《中级经济法》历年经典考题6.pdfVIP

2015年会计职称《中级经济法》历年经

典考题6

第六章增值税法律制度

一、单项选择题

1.某金店是增值税的-般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式

销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧

项链的不禽税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为()元

(2012年)

A.6800

B.5200

C.3400

D.2600

【答案】C

【解析】纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按“实际

收取”的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税，该笔业务

的销项税额=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时

间的表述中，不正确的是()。(2011年)

1

A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售

款凭据的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办

妥托收手续的当天

D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售

款凭据的当天

【答案】A

【解析】委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单

或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货歉的，为发

出代销货物满180天的当天。

3.根据增值税法律制度的规定。下列各项中，不属于增值税征税

范围的是()。(2010年)

A.销售电力

B.销售热力

C.销售天然气

D.销售房地产

【答案】D

【解析】销售不动产应缴纳营业税。

2

二、多项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从

销项税额中抵扣的有()。(2012年)

A.不动产在建工程使用的外购物资

B.生产应税产品购人的原材料

C.因管理不善变质的库存购进商品

D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

【答案】ACD

【解析】(1)选项A：将外购的货物用于非增值税应税项目(如不

动产在建工程)，不得抵扣进项税;(2)选项CD：因管理不善造成丢失、

被盗、霉烂变质的购进货物，其对应的进项税额不得抵扣。

2.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视

同销售货物的有()。(2011年)

A.将购进的货物用于扩建职工食堂

B.将本企业生产的货物分配给投资者

C.将委托加工的货物用于集体福利

D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

【答案】BCD

【解析】(1)选项AD：将外购的货物用于非增值税应税项目和集

3

体福利、个人消费，不视同销售;如果将外购的货物用于投资、分配、

赠送，视同销售;(2)选项BC：将自产、委托加工的货物用于投资、分

配、赠送、非增值税应税项目和集体福利、个人消费，均视同销售。

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进

项税额抵扣凭证的有()。(2011年)

A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票

B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴

款书

C.购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票

D.销售货物过程中支付运输赞用而取得的注明运费金额的运输

费用结算单据

【答案】ABCD

【解析】增值税抵扣凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值

税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和运输费用结算单

据。

三、判断题

某增值税-般纳税人销