2013年中级会计职称考试会计实务考前冲刺模拟7.pdfVIP

2013年中级会计职称考试会计实务考

冲刺模拟7

单选题

61.某企业2009年1月1日持有购入一项可供出售金融资产，价

款为2500万元，2009年12月31日该项可供出售金融资产的公允价

值为3000万元，则产生的暂时性差异为()。

A.应纳税暂时性差异500万元

B.可抵扣暂时性差异500万元

C.应纳税暂时性差异5500万元

D.可抵扣暂时性差异5500万元

62.2010年12月31日，A公司预计负债mdash;mdash;产品质量

保证费用科目贷方余额为100万元，2011年实际发生产品质量保证

费用90万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用120万元，

税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2011年12月31日，

下列说法中正确的是()。

A.应纳税暂时性差异余额为130万元

B.可抵扣暂时性差异余额为130万元

C.应纳税暂时性差异余额为120万元

1

D.可抵扣暂时性差异余额为120万元

63.下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成

暂时性差异的是()。

A.计提职工工资形成的应付职工薪酬

B.购买国债确认的利息收入

C.因确认产品质量保证形成的预计负债

D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的罚款

64.某公司适用的所得税率为25%，2010年12月因违反当地有关

环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万

元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，

计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日，该项

罚款尚未支付。则2010年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()

万元。

A.0

B.100

C.-100

D.25

65.甲公司2010年初预计负债账面余额为200万元(预提的产品保

修费用)，递延所得税资产账面余额为66万元。2010年产品销售收入

2

为5000万元，按照销售收入2%的比例计提产品保修费用，假设产品

保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2010年未发生产品保修费

用。2010年适用的所得税税率为33%，预计2011年所得税税率为25%。

则2010年12月31日递延所得税资产的发生额为()万元。

A.66

B.33

C.99

D.9

66.下列关于收入确认的表述中，错误的是()。

A.企业确认收入时，必须满足相关的经济利益很可能流入这个条

件

B.企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的

要求，又未根据正当的保证条款予以弥补，说明商品所有权上的主要

风险和报酬并未转移，此时不能确认收入，收入应递延到已满足买方

要求且买方承诺付款时予以确认

C.卖方仅仅为了到期收回货款而保留商品的法定产权，则销售成

立，相应的收入应予以确认

D.房地产企业将开发的房产出售后，保留了对该房产的物业管理

权，因企业对售出的商品保留了继续管理权，则房产销售不成立

3

67.发生下列经济业务时，可以确认为商品销售收入的是()。

A.收到购货方预付货款时

B.支付手续费方式下收到代销单位的代销清单时

C.支付手续费方式下发出委托代销商品时

D.决定以经营租赁方式租回的商品售出时

68.下列各项业务中，可以确认收入的是()。

A.企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同或协议

的要求，又未根据正常的保证条款予以弥补

B.企业尚未完成售出商品的安装或检验工作，且安装或检验工作

是销售合同或协议的重要组成部分

C.销售合同或协议中规定了