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2017年中级会计师《经济法》高频考点
特训题十二
1.多选题
下列企业中属于居民企业的有()。
A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
【答案】AC
【解析】本题考核居民企业的判断。居民企业是指依法在中国境
内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的
企业。
2.单选题
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主
要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品
取得的收入()。
A、免税
B、减按90%计入收入总额
1
C、减半征收
D、按照投资额的10%抵免所得税
【答案】B
【解析】
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主
要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品
取得的收入，减按90%计入收入总额。
3.单选题
某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业
2013年亏损500万元，2014年盈利550万元，该企业2014年要缴纳
的所得税为(
)万元。
A、7.5
B、10
C、12.5
D、5
【答案】A
【解析】
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所
2
得税。所以，本题该企业2014年要缴纳的所得税=(550-500)×
15%=7.5(万元)。
4.单选题
2010年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，
另有经税务机关核定的2009年亏损为70万元，则2010年应纳所得
税额为()万元。
A、70
B、72.5
C、75
D、77.5
【答案】C
【解析】应纳所得税额=(370-70)×25%=75(万元)。
5.单选题
根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立
机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、
场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得
税，适用的税率为(
)。
A、15%
3
B、20%
C、25%
D、30%
【答案】B
【解析】
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、
场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于
中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20%。
6.多选题
根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的有()。
A、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实
际联系的非居民企业
C、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非
居民企业
D、在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场
所没有实际联系的非居民企业
【答案】AB
【解析】本题考核企业所得税率的相关规定。选项CD适用10%
4
的税率。
7.单选题
某企业2014年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借
款期1年，支付利息费用28万元
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