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2025年纳税申报试题及答案分析

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资、薪金支出

B.招待费支出

C.职工福利费支出

D.税收滞纳金

3.个体工商户在计算个人所得税时，下列哪项不得扣除？

A.营业成本

B.营业费用

C.财产损失

D.税收滞纳金

4.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项属于增值税的应税行为？

A.销售不动产

B.出口货物

C.购进原材料

D.转让无形资产

5.某企业2018年度会计利润为100万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2018年度应纳税所得额为多少？

A.100万元

B.100万元×25%

C.100万元×50%

D.100万元×75%

6.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.提供咨询服务

7.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.政府补助所得

8.个体工商户在计算个人所得税时，下列哪项属于费用扣除范围？

A.营业成本

B.营业费用

C.财产损失

D.税收滞纳金

9.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项属于增值税的免税项目？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.政府采购货物

10.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.境外所得税收抵免

D.税收滞纳金减免

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.研发费用

C.财产损失

D.利息支出

E.招待费支出

2.个体工商户在计算个人所得税时，下列哪些收入属于综合所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

E.特许权使用费所得

3.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

4.企业享受下列哪些税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.环保节能企业优惠

D.跨境电商企业优惠

E.转让国有土地使用权优惠

5.下列哪些情形下，个人可以享受个人所得税的专项附加扣除？

A.购买住房贷款利息

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.继续教育支出

E.大病医疗支出

6.根据增值税的税率，下列哪些属于低税率应税行为？

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.提供邮政服务

D.提供现代服务

E.提供增值电信服务

7.个体工商户在计算个人所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.营业成本

B.营业费用

C.财产损失

D.税收滞纳金

E.职工福利费支出

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些所得属于免税所得？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.政府补助收入

D.境外所得税收抵免

E.股息、红利所得

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.政府补助收入

D.境外所得税收抵免

E.股息、红利所得

10.下列哪些情形下，个人可以享受个人所得税的减免税？

A.残疾人所得

B.退役士兵所得

C.驻外使领馆职工所得

D.驻外机构工作人员所得

E.驻外企业职工所得

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

2.个体工商户在计算个人所得税时，可以将营业外支出全部扣除。（）

3.增值税纳税人提供的免税服务，不需要缴纳增值税。（）

4.企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

5.个人出租住房取得的租金收入，可以享受个人所得税的减免税。（）

6.个体工商户在计算个人所得税时，可以将经营成本全额扣除。（）

7.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时可以加计扣除。（）

8.个人所得税的纳税期限为年度，纳税人应在年度终了后一个月内申报纳税。（）

9.增值税纳税人提供的出口货物，可以享受出口退税政策。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出全额扣除。（）