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押题宝典中级银行从业资格之《中级个人理财》考试题库

第一部分单选题(50题)

1、理财计划采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税负转给消费者或转给供应商或自我消转的规划是指税收规划中的（）

A.避税规划

B.转嫁规划

C.节税规划

D.风险规划

【答案】：B

【解析】本题主要考查税收规划不同类型的概念区分。选项A，避税规划是指纳税人采用非违法手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。避税规划主要侧重于利用税法的不完善之处来减少纳税，并非利用价格杠杆将税负进行转移，所以A选项不符合题意。选项B，转嫁规划是指理财计划采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税负转给消费者或转给供应商或自我消转的规划。题干中明确描述了利用价格杠杆转移税负，符合转嫁规划的定义，故B选项正确。选项C，节税规划是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。节税规划主要是利用税收优惠政策，而不是通过价格杠杆转移税负，所以C选项不符合题意。选项D，风险规划一般指对可能面临的各种风险进行识别、评估和应对的规划，与税收规划中利用价格杠杆转移税负的概念无关，所以D选项不符合题意。综上，答案选B。

2、王先生夫妇今年都刚过40岁，年收入20万元左右，打算60岁退休，估计夫妇退休后第一年生活费为10万元，考虑到通货膨胀的因素，夫妻俩每年的生活费用估计会以每年3％的速度增长。预计两人寿命可达80岁，并且现在拿出10万元作为退休基金的启动资金。夫妻俩均享受国家基本养老保险，退休后夫妻俩每年能拿到大约4万元退休金。夫妻俩在退休

A.14576

B.24576

C.29263

D.36482

【答案】：C

【解析】本题可先计算出退休后所需的养老金总额，再计算出已有退休基金的终值，最后根据两者差值和剩余工作年限来计算每年需投入的金额。步骤一：计算退休后所需的养老金总额王先生夫妇60岁退休，预计寿命80岁，退休后生活20年。退休后第一年生活费为10万元，且每年生活费用以3%的速度增长。同时，两人每年能拿到大约4万元退休金。可以使用增长型年金公式来计算退休后所需的养老金总额。这里我们可以逐年分析，将每年的生活费减去退休金，得到每年需要额外补充的生活费，然后将这些费用折现到退休时刻。第一年需要额外补充的生活费\(=104=6\)（万元）从第二年起，每年需要额外补充的生活费是一个以3%速度增长的现金流。设退休后所需的养老金总额在退休时刻的现值为\(PV\)，根据增长型年金现值公式\(PV=\frac{A}{rg}\times[1(\frac{1+g}{1+r})^{n}]\)（其中\(A\)为第一期现金流，\(r\)为折现率，本题可假设折现率与通货膨胀率一致取3%，\(g\)为增长率，\(n\)为期数），这里\(A=6\)万元，\(r=3\%\)，\(g=3\%\)，\(n=20\)。由于\(r=g\)，此时增长型年金现值公式不能直接使用，可通过逐年计算的方式，每年需要额外补充的生活费均为6万元，这是一个普通年金，根据普通年金现值公式\(PV=A\times\frac{1-(1+r)^{-n}}{r}\)，可得退休后所需的养老金总额在退休时刻的现值为：\(PV=6\times\frac{1-(1+3\%)^{-20}}{3\%}\)使用年金现值系数表或计算器计算可得\(PV\approx6\times14.8775=89.265\)（万元）步骤二：计算现有10万元退休基金启动资金在退休时刻的终值已知现在拿出10万元作为退休基金的启动资金，从现在（40岁）到退休（60岁）经过了\(6040=20\)年。假设年利率为3%（与通货膨胀率一致），根据复利终值公式\(FV=PV\times(1+r)^{n}\)（其中\(FV\)为终值，\(PV\)为现值，\(r\)为年利率，\(n\)为期数），可得10万元在退休时刻的终值为：\(FV=10\times(1+3\%)^{20}\)使用复利终值系数表或计算器计算可得\(FV\approx10\times1.8061=18.061\)（万元）步骤三：计算每年需投入的金额退休后所需的养老金总额在退休时刻的现值为89.265万元，现有退休基金启动资金在退休时刻的终值为18.061万元，那么还需要积累的金额为：\(89.26518.061=71.204\)（万元）从现在到退休还有20年时间，设每年需投入的金额为\(A\)，根据普通年金终值公式\(FV=A\times\frac{(1+r)^{n}-1}{r}\)，可得：\(71.204=A\times\frac{(1+3\%)^{20}-1}{3\%}\)\(A=\frac{71.20