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2025年税法复习建议试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.提供货物运输

D.转让无形资产

2.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳。以下关于延期缴纳税款的说法，正确的是：

A.延期缴纳税款的时间最长不得超过3个月

B.纳税人需在缴纳税款期限届满前向税务机关申请延期缴纳税款

C.延期缴纳税款需支付滞纳金

D.税务机关可以无限制地延长纳税人的缴税期限

3.以下关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的纳税主体为在我国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据为企业应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%两档

D.企业所得税的征收管理由税务机关负责

4.以下哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.股息、红利所得

B.特许权使用费所得

C.劳务报酬所得

D.房产租赁所得

5.以下关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据为耕地占用面积

C.耕地占用税的税率根据占用耕地的类型和用途确定

D.耕地占用税的征收管理由财政部门负责

6.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为购买、接受房屋权属转移的单位和个人

B.契税的计税依据为房屋权属转移的价款

C.契税的税率根据房屋权属转移的价款确定

D.契税的征收管理由税务机关负责

7.以下关于城市维护建设税的说法，错误的是：

A.城市维护建设税的纳税人为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率根据地区和用途确定

D.城市维护建设税的征收管理由税务机关负责

8.以下关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加的纳税人为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.教育费附加的税率根据地区和用途确定

D.教育费附加的征收管理由税务机关负责

9.以下关于水资源税的说法，正确的是：

A.水资源税的纳税人为使用水资源的单位和个人

B.水资源税的计税依据为水资源使用量

C.水资源税的税率根据水资源类型和使用量确定

D.水资源税的征收管理由税务机关负责

10.以下关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的纳税人为在我国境内排放污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的税率根据污染物类型和排放量确定

D.环境保护税的征收管理由税务机关负责

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的个体工商户

B.年应税销售额超过200万元的小型微利企业

C.年应税销售额超过500万元的外商投资企业

D.年应税销售额超过200万元的大型企业

2.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.利息支出

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.财产损失

3.个人所得税的纳税申报方式包括：

A.代扣代缴

B.自行申报

C.纳税人委托代为申报

D.税务机关自行申报

4.耕地占用税的税收优惠政策包括：

A.农村居民占用耕地用于农业生产

B.国家重点建设项目占用耕地

C.非农业建设占用耕地

D.农村居民占用耕地用于住宅建设

5.契税的税收优惠政策包括：

A.农村居民购买自用住房

B.国家机关、事业单位购买办公用房

C.个人购买经济适用房

D.个人购买存量房

6.城市维护建设税的税收优惠政策包括：

A.对农村居民购买自用住房

B.对国家机关、事业单位购买办公用房

C.对企业进行技术改造

D.对企业捐赠公益事业

7.教育费附加的税收优惠政策包括：

A.对农村居民子女接受义务教育

B.对企业捐赠教育事业

C.对个人捐赠教育事业

D.对企业进行技术改造

8.水资源税的税收优惠政策包括：

A.对农业灌溉用水

B.对农村居民生活用水

C.对企业进行技术改造

D.对企业捐赠公益事业

9.环境保护税的税收优惠政策包括：

A.对使用清洁能源的企业

B.对减少污染物排放的企业

C.对使用环保设备的企业

D.对企业进行技术改造

10.以下关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人有权要求税务机关提供税务咨询

C.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅

D.纳税人有权对税务机关的行政行为提出申诉

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用