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2025年税法考试的最新信息及试题答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？

A.无形资产摊销

B.固定资产折旧

C.罚款、罚金

D.捐赠支出

3.按照税法规定，企业所得税的计税依据是？

A.营业收入

B.收入总额

C.营业利润

D.净利润

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项税率适用于月应纳税所得额5000元至20000元的个人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.按照税法规定，下列哪项属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人销售自产货物

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人销售服务

D.小规模纳税人销售服务

6.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项可以抵扣进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买土地使用权支付的增值税

8.按照税法规定，下列哪项属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工、修理修配劳务的小规模纳税人

C.销售服务的一般纳税人

D.销售不动产的一般纳税人

9.个人所得税的纳税期限是？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.出售房屋所得

答案：

1.C

2.A

3.B

4.C

5.D

6.D

7.A

8.B

9.A

10.D

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些费用可以作为进项税额抵扣？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买土地使用权支付的增值税

2.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息

B.财产转让所得

C.养老保险

D.医疗保险

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？

A.无形资产摊销

B.固定资产折旧

C.罚款、罚金

D.捐赠支出

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售服务

C.小规模纳税人销售服务

D.一般纳税人销售自产货物

5.企业在计算企业所得税时，以下哪些收入属于应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租房产收入

D.出售无形资产收入

6.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪些税率适用于月应纳税所得额5000元至20000元的个人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.收入总额

C.营业利润

D.净利润

9.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些情况需要申报增值税？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.出口货物

10.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人工资薪金所得

B.个人劳务报酬所得

C.个人稿酬所得

D.个人财产转让所得

答案：

1.A,C

2.A,C

3.A,B,D

4.A,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.B,C

8.A,B

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，购进免税农产品支付的增值税可以抵扣进项税额。（）

2.个人所得税的纳税期限是按年度缴纳。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以全额税前扣除。（）

4.企业在计算增值税应纳税额时，销售自产货物不需要申报增值税。（）

5.企业在计算企业所得税时，非货币性资产交换不确认收入。（）

6.个人所得税的税率采用固定税率，不区分超额累进。（）

7.小规模纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，不得改变。（）

8.企业在计算增值税应纳税额时，购进固定资产支付的增值税可以作为进项税额抵扣。（）

9.个人出售自用5年以上的唯一住房，免征个人所得税。（）

10.企业在计算应纳税所得额时