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内部审计报告范文模板

内部审计在集团公司中的作用越来越重要，它是经济监督

机构，与社会审计不同，其遵循的是内部审计准则。因此，内

部审计报告对集团公司内部控制的健全有效、会计信息的真实

合法完整、经营绩效、经济责任及经营合规性等进行检查、监

督、评价、整改及奖惩建议。内部审计报告作为改进内控管理

的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保

密。内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、

审计依据、审计方法等方面有一致之处。需要指出的是内部审

计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行

的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的管理建

议书也有相同之处。

以下是___出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望

大家共同探讨。

报告名称：关于ABC的审计报告

报告编号：___内审字第0XX号出具

报告时间：200X年XX月XX日

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、

XX部门

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对ABC分公司进

行了审计。ABC分公司资料的提供和编制、建立健全内部控

制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及XX管理部门的

责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

按照《内部审计准则》的规定，我们进行了审计工作，以

掌握分公司的经营情况和内部控制制度执行情况，以便进行分

析并评价经营中存在的差距和主要问题。我们将针对重大缺陷

提出审计意见。

请各分公司及公司相关部门在本审计报告中提出的问题及

审计意见的基础上认真进行自查、完善、整改。在后续审计中，

若再发现此类问题，将按照ABC规定及本次审计意见进行处

罚。

ABC分公司的基本情况：

审计中发现的问题及审计意见：

一、ABC分公司资金管理不规范

1.职工借款随意，借款金额大，期限长，有的借款理由不

充分。甚至有的旧账不结又填新账。截至审计日，借款金额情

况如下：

借款超三月的有4个；

借款超一年的有1个。

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回。若无法收回，

则分公司经理和会计按4:6承担责任。以后不准出现超三月的

借款，不准出现业务理由以外的借款。职工辞职时必须清理借

款。否则，分公司经理和会计将按照借款额的20%处以罚金，

并从借款之日起按月1%的利率计算利息。

2.XX金存在不能及时上缴公司账户的现象。例如，ABC

分公司200X年XX月XX日的XX金ABC元，截至200X年

XX月XX日尚未上缴，时间长达近XX个月。

审计意见：严格执行财务控制制度。若有分公司经理和会

计不执行财务规定，则各承担违规金额25%的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足

1.业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。

截至审计日，借出存货XX件，折算成金额XX元，为库存金

额的XX%。时间超三月的有XX件，折算金额XX元，其中

超一年的有XX件套。

而且有些业务员已经离职。例如，XX借货XX件折算金

额为XX元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超过一个月无损的借货，加强催收力度，

尽快收回。超过一个月及损坏的借货，责任人按售价的7折收

回现金。若无责任人，则分公司经理（或原经理）、会计和保

管人员按照3:3:4的比例扣款。

通过本次清理后，以后借货理由要充分，分公司经理要审

批，分公司会计随时监督。不准出现一个月以上借货。职工辞

职时必须清理借货。否则，分公司经理、会计和保管人员将分

别按照零售价承担3:3:4的责任。

2.存货盘点账实不符严重。

存货盘点的目的在于查找错误并指出问题，以便改进和提

高管理控制。

根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：

只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不

进行合并调整。

具体的财务操作需要根据本次审计盘点情况进行仔细盘点，

合并需要合并的，调整需要调整的。

根据总数种类差错相抵后计算，差错率为XX%。账实核

对不符情况如下：