财务失范行为识别：上市公司舞弊案例的审计策略分析.docxVIP

财务失范行为识别：上市公司舞弊案例的审计策略分析

目录

一、内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.1研究背景分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.2研究价值探讨．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2.1国外研究动态．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2.2国内研究进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.3.1主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.3.2研究方法选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.4研究创新与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.4.1研究创新之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.4.2研究局限性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

二、财务失范行为理论分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.1财务失范行为概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.2财务失范行为类型划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.2.1财务造假行为．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.2.2财务违规行为．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.3财务失范行为动因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.3.1公司内部因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.3.2行业外部环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.3.3宏观政策影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.4财务失范行为危害后果．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.4.1市场秩序破坏．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.4.2投资者利益损害．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.4.3社会信任危机．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

三、上市公司舞弊案例剖析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.1上市公司舞弊案例特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.2典型上市公司舞弊案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.2.1案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.2.2案例二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.2.3案例三．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.3上市公司舞弊案例启示．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.3.1公司治理启示．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.3.2审计监督启示．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

四、财务失范行为识别审计策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

4.1审计策略概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．