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2025年税法考试核心考点与试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.税收滞纳金

C.按规定提取的坏账准备金

D.按规定提取的职工福利费

2.个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

3.按照我国税收法律制度，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.以下关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税的征税对象是所有房产

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人

D.房产税的征收标准为房产价值的1%

5.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税的征税对象是转移土地、房屋权属的行为

B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的合同金额

C.契税的纳税人是在中国境内购置土地、房屋的单位和个人

D.契税的征收标准为计税依据的5%

6.以下关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据等

B.印花税的计税依据是合同金额或产权转移书据的金额

C.印花税的纳税人是在中国境内签订经济合同、产权转移书据的单位和个人

D.印花税的征收标准为计税依据的1%

7.以下关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税的征税对象是矿产资源、土地资源等

B.资源税的计税依据是资源产量或销售金额

C.资源税的纳税人是在中国境内开采、生产和经营资源的单位和个人

D.资源税的征收标准为计税依据的3%

8.以下关于关税的表述，正确的是：

A.关税的征税对象是进出口货物

B.关税的计税依据是进出口货物的完税价格

C.关税的纳税人是在中国境内进出口货物的单位和个人

D.关税的征收标准为计税依据的20%

9.以下关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是购置的新车

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置新车的单位和个人

D.车辆购置税的征收标准为计税依据的10%

10.以下关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是土地的转让

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地的单位和个人

D.土地增值税的征收标准为计税依据的30%

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额的是：

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.捐赠收入

E.资产转让收入

2.个人所得税的税率包括以下几种：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率与比例税率结合

E.超额累进税率与定额税率结合

3.增值税的纳税义务人包括：

A.负有销售货物、提供加工、修理修配劳务的义务的单位和个人

B.负有进口货物的义务的单位和个人

C.负有提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的义务的单位和个人

D.负有提供现代服务、生活服务的义务的单位和个人

E.负有提供无形资产的义务的单位和个人

4.房产税的计税依据包括：

A.房产的原值

B.房产的评估价值

C.房产的市场价格

D.房产的租金收入

E.房产的折旧价值

5.契税的减免税项目包括：

A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的

B.免税单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的

C.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属的

D.因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属的

E.因城市房屋拆迁，重新承受房屋权属的

6.印花税的征税范围包括：

A.经济合同

B.产权转移书据

C.财产租赁合同

D.贷款合同

E.技术合同

7.资源税的计税方法包括：

A.从量定额计税

B.从量定额与从价定率相结合计税

C.从价定率计税

D.从量定额与从价定率相结合计税，并按销售数量和销售额分别计算

E.从量定额与从价定率相结合计税，并按销售数量和销售额分别计算，并加征资源补偿费

8.关税的征收方式包括：

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.比例税率计征

E.定额税率计征

9.车辆购置税的减免税项目包括：

A.残疾人购置的残疾人专用车辆

B.军队、武警部队、公安部门购置的车辆

C.国家综合性消防救援队伍购置的车辆

D.外