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2025年税法考试的复玩方案试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

2.按照企业所得税法的规定，下列哪项属于企业的成本费用？

A.税前扣除项目

B.应纳税所得额

C.会计利润

D.所得税

3.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？

A.次数累进税率

B.年度累进税率

C.比例税率

D.固定税率

4.企业购入固定资产时，以下哪项不计入固定资产成本？

A.购买价款

B.进口关税

C.安装调试费用

D.购买增值税

5.按照税法规定，以下哪项不属于增值税的价外费用？

A.返还的租金

B.返还的利息

C.返还的运费

D.返还的代垫款项

6.按照企业所得税法的规定，企业发生的以下哪项支出不得在税前扣除？

A.研发费用

B.广告费

C.业务招待费

D.税法规定的其他合理支出

7.个人出租房屋所得，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.房屋租金收入

B.房屋装修费

C.房屋折旧费

D.房屋转租收入

8.按照增值税法的规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.销售动产

9.按照个人所得税法的规定，以下哪项不属于个人所得税的免征额？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.劳务报酬所得

D.股息、红利所得

10.按照企业所得税法的规定，以下哪项不属于企业所得税的征税范围？

A.销售收入

B.转让财产收入

C.财产租赁收入

D.非经常性损益收入

答案：

1.D

2.D

3.D

4.D

5.A

6.D

7.C

8.B

9.D

10.D

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

E.转让不动产

2.企业所得税的计税依据包括以下哪些？

A.会计利润

B.税法利润

C.税前扣除项目

D.税后利润

E.所得税

3.个人所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内居住满一年的个人

D.非居民个人

E.在中国境内有住所且居住满一年的个人

4.企业所得税的纳税期限一般包括以下哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按月申报

E.按季申报

5.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.继续教育

E.大病医疗

6.增值税的税率分为以下哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

7.企业所得税的优惠政策包括以下哪些？

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业优惠

C.小型微利企业优惠

D.外商投资企业优惠

E.转让股权优惠

8.个人所得税的税率分为以下哪些？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.分级税率

E.混合税率

9.增值税的计税方法包括以下哪些？

A.计税价格法

B.简易计税法

C.应纳税额法

D.税率法

E.货物和劳务计税法

10.企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？

A.加计扣除

B.免税

C.减半征收

D.税收返还

E.税收优惠期

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在境外居住但未在我国境内居住满一年的个人。（）

4.企业购买固定资产的增值税进项税额可以抵扣销项税额。（）

5.个人出租房屋所得，可以享受免征个人所得税的政策。（）

6.企业发生的广告费支出，可以全额在税前扣除。（）

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育和住房租金。（）

8.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。（）

9.企业所得税的优惠政策适用于所有企业。（）

10.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围和税率种类。

2.解释企业所得税的计税依据和纳税期限。

3.列举个人所得税的纳税义务人范围和常见的扣除项目。

4.说明增值税和小规模纳税人在纳税申报和税款缴纳方面的区别。

5.分析企业所得税中的优惠政策对企业税收负担的影响。

6.解释个人所得税中专项附加扣除的具体内容及其