2025年税务考试-治税和纳税服务考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年税务考试-治税和纳税服务考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.转让房地产如何缴纳土地增值税？ 问题内容：我企业受让房地产时取得的总价格为1000万元（房价、地价未区分，但转让时我方进行市场评估，其中房价200万元，地价800万元），后转让总价格为1500万元，同样房地价未区分，转让时我企业未做评估，但受让方按市场价格进行了评估（房价300万元，地价1200万元）。问题：1、我方在土地增值税清算时是否可以按照受让方评估的房产市价扣除？2、计算扣除项目时，是否可以按800万元的地价评估款作为地价款扣除项目？

2.对纳税人咨询的问题，不属于办税人员职责范围内的，应按以下原则处理（）。

A、属于办税服务厅职责范围的事项，应主动指引纳税人到相应窗口办理

B、不属于办税服务厅职责范围，但属于本单位职责范围内的事项，告知办理的部门和联系方式

C、不属于本级国税部门职责范围，应予以解释说明，尽可能给予必要的指引和帮助

D、不清楚承办人或承办部门的，要及时转办税服务厅导税员或值班主任处理

3.房产开发公司将自己开发的门面房作为售楼部。请问售楼部是否缴纳房产税？如果缴纳，该如何确定房产税的原值？

4.关于扣缴义务人登记基本规范的内容错误的是：（）

A、办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整

B、1个工作日内将相关资料转下一环节进行调查核实

C、不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因

D、录入扣缴信息和扣缴税种，对不需要办理税务登记的纳税人发放扣缴税款登记证件

5.享受资源综合利用产品及劳务增值税免税优惠的纳税人向主管税务机关申请办理免税手续，应提供（）。

A、《纳税人减免税申请审批表》

B、《享受资源综合利用产品免税纳税人报告表》

C、《享受资源综合利用劳务免税纳税人报告表》

D、《税收通用缴款书》等缴税凭证复印件

6.非企业法人的独立核算分公司产生的亏损如何弥补？

7.办税服务厅应急工作领导小组，统一负责（）突发事件的处置。

A、指挥

B、控制

C、协调

D、报告

8.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时，调增的应纳税所得额是否可以弥补以前年度亏损？

9.除出口退税等特殊业务外，纳税人、扣缴义务人向税务机关申请办理的各类涉税事项，由办税服务厅统一受理、内部流转、（）、统一出件，杜绝纳税人到处找人现象，即纳税人来到一个窗，即可办完一切事。

A、限时办结

B、即时办结

C、部门办理

D、实时办结

10.正确的坐姿是（）。

A、宜坐满椅子的1/3

B、女性就座时双脚交叉或并拢

C、男性就座时双腿平行分开，不宜超过肩宽

D、就座时，上身应保持挺直端正

11.企业为个人缴纳年金是否征收个人所得税？

12.符合《资源税管理证明》开具条件的矿产品不包括（）

A、盐

B、煤炭

C、石油

D、天然气

13.外埠经营登记的办理方式为（）。

A、免单

B、免填单

C、填单

D、即时办结

14.论述纳税服务的内容？

15.公司按规定向业主代收了住房专项维修基金32万元，这部分代收费用是否应并入营业额缴纳营业税？

16.改错题：税务机关应加强日常管理，对于巡查中发现的漏征漏管户可不纳入管理。

17.（）是通过互联网络，纳税人足不出户实时办理涉税事项的场所。

A、网上办税服务厅

B、实体办税服务厅

C、政府建设的政务大厅

D、12366热线电话

18.合同价款一年分两次支付的，营业税该如何缴纳？ 问题内容：请问：公司与客户签订了3年期的广告发布合同，合同是9月份签的，合同价款按年支付，一年分两次支付，一次支付半年的费用，在确认收入时，我可以分期确认吗？营业税应该按分期缴纳还是一次性缴纳？

19.办税服务厅应公开的税务处罚标准包括（）

A、税务登记违法违章行为处罚依据与标准

B、纳税申报违法违章行为处罚依据与标准

C、发票管理违法违章行为处罚依据与标准

D、税款缴纳违法违章行为处罚依据与标准

20.农用地转用审