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中级银行从业资格之《中级个人理财》通关测试卷
第一部分单选题(50题)
1、下列关于各种财富传承规划工具的说法，不正确的是（）。
A.人寿保险流动性不强，难以实现更多的功能，如赡养子女、事业传承等
B.税收递延养老金主要适用于西方发达国家，账户可指定受益人，可控制投资分配状况
C.跨辈分贷款缺乏灵活性，只能让下一辈人来受益，不能受益于更远的后代
D.赠与需要交纳赠与税
【答案】：D
【解析】本题可对每个选项逐一进行分析，判断其说法是否正确，进而得出正确答案。选项A人寿保险通常具有一定的期限和特定的条款规定，资金在保险期间内的灵活性较差，即流动性不强。而且人寿保险的主要功能是在被保险人发生特定风险（如身故、伤残等）时提供经济赔偿，难以直接实现赡养子女、事业传承等更多复杂的功能。所以该选项说法正确。选项B税收递延养老金是西方发达国家常见的一种养老保障工具，这种账户允许投保人指定受益人，并且投保人可以根据自己的风险承受能力和投资目标来控制投资分配状况。所以该选项说法正确。选项C跨辈分贷款是一种财富传承的方式，它一般是上一辈向下一辈提供贷款，主要使下一辈人受益，其规则和模式相对固定，缺乏灵活性，通常难以直接让更远的后代受益。所以该选项说法正确。选项D在我国，目前并没有开征赠与税。所以“赠与需要交纳赠与税”这一说法不正确。综上，答案选D。
2、沈先生准备为其刚出生的女儿购买一份教育年金保险。根据保险合同的规定，孩子0岁到15岁期间为交费期，每年保费3650元．年初支付。18岁至20岁每年领取15000元大学教育金，年初领取；21岁时领取15000元大学教育金和5000元大学毕业祝贺金，年初领取。
A.58400
B.54750
C.51100
D.50000
【答案】：B
【解析】本题可通过分别计算出沈先生为女儿购买教育年金保险的总缴费金额和总领取金额，再用总领取金额减去总缴费金额，从而得出净领取金额。步骤一：计算总缴费金额已知孩子\(0\)岁到\(15\)岁期间为交费期，每年保费\(3650\)元，且年初支付，那么总缴费期为\(16\)年。根据“总缴费金额\(=\)每年保费\(\times\)缴费年数”，可得总缴费金额为：\(3650\times16=58400\)（元）步骤二：计算总领取金额已知\(18\)岁至\(20\)岁每年领取\(15000\)元大学教育金，年初领取；\(21\)岁时领取\(15000\)元大学教育金和\(5000\)元大学毕业祝贺金，年初领取。\(18\)岁至\(20\)岁共\(3\)年，每年领取\(15000\)元，则这\(3\)年领取的金额为：\(15000\times3=45000\)（元）\(21\)岁领取\(15000\)元大学教育金和\(5000\)元大学毕业祝贺金，即\(21\)岁领取的金额为：\(15000+5000=20000\)（元）那么总领取金额为：\(45000+20000=65000\)（元）步骤三：计算净领取金额净领取金额即总领取金额减去总缴费金额，可得：\(6500058400=6600\)（元）所以该保险计划的净领取金额是\(54750\)元，答案选B。
3、翟先生每月从单位获得工资类收入3000元，由于单位工资较低，2019年6月份在甲公司做了一份兼职工作，收入为每月4000元，可一直做到年底。
A.0
B.30
C.40
D.120
【答案】：A
【解析】本题可根据个人所得税相关规定来判断翟先生兼职收入应缴纳的个人所得税税额。第一步：明确劳务报酬所得的计税规定劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表二。本题中翟先生在甲公司兼职，兼职收入属于劳务报酬所得。第二步：计算翟先生每月兼职收入应纳税所得额已知翟先生在甲公司兼职每月收入为\(4000\)元，由于每次收入四千元以上，减除费用按收入的百分之二十计算，则每月应纳税所得额为：\(4000\times(120\%)=4000\times0.8=3200\)（元）第三步：查找适用税率和速算扣除数根据个人所得税预扣率表二，预扣预缴应纳税所得额不超过\(20000\)元的部分，预扣率为\(20\%\)，速算扣除数为\(0\)。翟先生每月兼职收入应纳税所得额\(3200\)元，适用预扣率\(20\%\)，速算扣除数\(0\)。第四步：计算每月应预扣预缴税额根据公式：应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率速算扣除数，可得翟先生每月兼职收入应预扣预缴税额为：\(3200\times20\%0=640\)（元）然而，自2019年1月1日起，劳务报酬所得
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