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2025税法考试必备的试题及答案揭秘

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买设备发生的增值税

D.购买小轿车发生的增值税

3.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.从事租赁业务的企业

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.资产减值损失

D.费用和损失

5.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的公益性捐赠支出？

A.对教育事业的捐赠

B.对扶贫项目的捐赠

C.对科研机构的捐赠

D.对企业的捐赠

7.下列哪项不属于个人所得税的减免税优惠？

A.税法规定的减税

B.税法规定的免税

C.税法规定的加计扣除

D.税法规定的加速折旧

8.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

9.下列哪项不属于企业所得税的计税基础？

A.资产原值

B.资产折余价值

C.资产净残值

D.资产重置价值

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的成本费用？

A.营业成本

B.营业费用

C.费用和损失

D.资产减值损失

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

E.资产转让所得

2.增值税的纳税义务人包括哪些？

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位

C.进口货物的收货人

D.出口货物的发货人

E.在中华人民共和国境内提供应税服务的个人

3.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.营业成本

C.资产减值损失

D.费用和损失

E.应纳税所得额

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

E.20%

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的符合条件的投资收益

E.符合条件的非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

6.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.提供建筑服务

7.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.营业成本

B.营业费用

C.费用和损失

D.资产减值损失

E.准予扣除的公益性捐赠支出

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

9.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人按月销售额计算应纳税额

B.小规模纳税人按季销售额计算应纳税额

C.一般纳税人按月销售额计算应纳税额

D.一般纳税人按季销售额计算应纳税额

E.一般纳税人按年销售额计算应纳税额

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.创新型企业税收优惠政策

C.小型微利企业税收优惠政策

D.产业结构调整税收优惠政策

E.环保产业税收优惠政策

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的征收范围仅限于中国境内的居民个人。（）

2.企业购进固定资产支付的增值税可以计入进项税额抵扣。（）

3.企业在计算企业所得税时，可以将捐赠支出全部扣除。（）

4.增值税的一般纳税人和小规模纳税人适用的税率是相同的。（）

5.个人取得的财产租赁所得，按照每月的租金收入全额计算个人所得税。（）

6.企业因资产评估增值而增加的固定资产价值，可以计入企业所得税的计税依据。（）

7.企业在计算增值税时，可以将运输费用作为进项税额抵扣。（）

8.个人所得税的起征点是指应纳税所得额超过起征点的部分需要缴纳个人所得税。（）

9.企业在