案例分析2025年税法考试试题及答案.docx

案例分析2025年税法考试试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%，则进口环节应纳增值税为：

A.11.7万元

B.12.2万元

C.13.2万元

D.14.4万元

3.下列关于企业所得税的税前扣除项目，说法错误的是：

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的职工福利费支出，按照实际发生额的14%扣除

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

B.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

5.下列关于增值税专用发票的开具，说法正确的是：

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税专用发票由税务机关开具

C.增值税专用发票由企业购买后自行开具

D.增值税专用发票由企业购买后，委托税务机关开具

6.下列关于增值税纳税义务发生时间，说法错误的是：

A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D.销售无形资产，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

7.下列关于增值税小规模纳税人的税收优惠，说法错误的是：

A.小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征增值税

B.小规模纳税人月销售额超过10万元但不超过30万元的，减按1%的征收率征收增值税

C.小规模纳税人月销售额超过30万元的，按照一般纳税人的规定征收增值税

D.小规模纳税人季度销售额不超过30万元的，免征增值税

8.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起30日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

9.下列关于个人所得税的源泉扣缴，说法正确的是：

A.个人所得税的源泉扣缴，由支付所得的单位或者个人履行扣缴义务

B.个人所得税的源泉扣缴，由税务机关履行扣缴义务

C.个人所得税的源泉扣缴，由企业履行扣缴义务

D.个人所得税的源泉扣缴，由个人自行申报

10.下列关于税收征收管理，说法正确的是：

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查

C.税务机关有权对纳税人的财产进行查封、扣押

D.税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行干涉

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.研发费用

C.业务招待费

D.职工福利费支出

E.资产损失

3.个人所得税的税率包括哪些？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.超额累进税率

E.固定比例税率

4.增值税专用发票的开具应当符合哪些要求？

A.发票内容真实

B.发票金额准确

C.发票专用

D.发票整洁

E.发票连续

5.下列哪些属于增值税小规模纳税人的税收优惠？

A.免征增值税

B.减按1%的征收率征收增值税

C.减按3%的征收率征收增值税

D.减按5%的征收率征收增值税

E.按照一般纳税人的规定征收增值税

6.企业在享受企业所得税优惠政策时，应当符合哪些条件？

A.符合国家产业政策

B.符合税收法律法规

C.符合环境保护要求

D.符合安全生产要求

E.符合社会信用要求

7.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

8.税务机关在税收征收管理中，可以采取哪些措施？

A.税务登记

B.税务申